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Diario 11. Alquiler de local con retenciones

Ejemplo de asiento de gasto por alquiler (con retencion):

Nº de cta  Titulo de cuenta                 Concepto                       Debe          Haber   
Asiento 01 – Fecha 01/07/16
62100000 Alquiler Tienda               Alquiler mes actual        4644.94
47200021 HAC PUB IVA SOP      
Alquiler mes actual          975.44
47510001 Retenc Prop Local         
Alquiler mes actual                            882.54
41005010 Prop Local                     
Alquiler mes actual                          5620.38
41005010 Prop Local                      Alquiler
mes actual          882.54

En este ejemplo contabilizo el gasto de alquiler con su IVA correspondiente, junto con una retencion (19% sobre la base imponible) que se le hace al propietario y que se ingresa en Hacienda trimestralmente (legislacion española) a cuenta del propietario del local, este se lo deducira cuando le toque presentar la declaracion como ingresos efectuados a cuenta.
Se podria haber puesto la diferencia de 5620.38 con 882.54 en la cuenta Prop Local, pero lo he puesto por separado para destacar la retencion en el asiento.
Cuando se ejecute el pago realizaremos el siguiente asiento:

Asiento 02 – Fecha 02/07/16
41005010 Prop Local                        N/pago alquiler              4737.84
57200001 Banco uno                        N/pago alquiler                               4737.84

En este asiento, observareis que se pagan 4737.84 en vez de 5620.38, ya que la diferencia 882,84 es la retencion efectuada, que junto con la que se les practica en nomina a los trabajadores o a profesionales en facturas, sera ingresada trimestralmente en Hacienda a cuenta de ellos.

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