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Ejercicio 07. Contabilidad, supuesto de tesoreria

Una empresa realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la tesoreria:

1. Compra de mercaderias al contado por 100000.

2. Adquiere maquinaria por un importe de 35000 pagado por banco.

3. Adquiere mercaderias por valor de 5000, pagado con tarjeta de credito.

4. Cobra una deuda de cliente por 3500 en efectivo.

5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 55000. El pago se hace de la siguiente forma: 20% al contado, 25% por banco y resto a credito a 6 meses.

6. Vende mercaderias por 5000 a una empresa de EEUU, (tomamos la cotizacion a 10  um/dolar)

7. Vende la maquinaria a otra empresa inglesa por 30000, no realiza amortizacion alguna por estar tiempo intrascendente en poder de la empresa, Se paga en libras, cotizacion 20 um/libra, 20% contado y resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera.

8. Adquiere ordenador por 200 dolares, para su pago utiliza los dolares que tiene en caja, con una cotizacion en dicho momento de 11 um/dolar.

9. Adquiere mercaderias de Inglaterra por 25 libras, utiliza las libras que tiene en caja, cotizacion en dicho momento de 19 um/libra.

10. Al final del mes el saldo de la tarjeta es de 9500, domiciliada en cuenta corriente del banco.

11. Al final del ejercicio la cotizacion del dolar es de 12 um/dolar y la de la libra es de 18 um/libra.

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Ejercicio Practico 4. Tesoreria

La empresa Com SA realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la Tesoreria.
1. Compra de mercaderias al contado por total de 1000 um, las paga por caja.
2. Adquiere una maquinaria por 3500 pagada por banco.
3. Adquiere mercaderias por 500 pagada con tarjeta de credito.
4. Cobra deuda que tenia con un cliente por 350, pago en efectivo.
5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 5500, pagado de la siguiente forma: 20% contado, 25% por banco y el resto se deja a deber a seis meses.
6. Vende mercaderias a una empresa extranjera por 500, dicha empresa paga en dolares (cotizacion 100 um / dolar).
7. Vende la maquinaria comprada por 3000, no realiza amortizacion por ser intrascendente el tiempo que ha estado en la empresa. Forma de pago 20% contado y el resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera (cotizacion 200 um / libra).
8. Adquiere un ordenador en el mercado japones cuyo valor es 2 dolares, para el pago se utilizan los dolares que tiene la empresa en caja. La cotizacion del dolar en ese momento es de 110 um / dolar.
9. Asi mismo adquiere mercancias por 2,5 libras, utiliza las libras que posee, el cambio en ese momento es de 190 um / libra.
10. Al final del mes el saldo que arroja la tarjeta de credito es de 950.
11. La cotizacion al final del ejercicio es de 120 um / dolar y 180 um / libra.

Solucion en video parte 1:

Solucion en video parte 2:

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Tema 8. Tesoreria

1. La tesoreria en la empresa.

Tesoreria = dinero
La tesoreria es parte imprescindible para la creacion de una empresa.

2. Elementos patrimoniales que integran la tesoreria.

El subgrupo de tesoreria es el 57 (mirar plan contable).
La tesoreria en lineas generales es improductiva y escasamente rentable, es facilmente sustraible. Por ello se tiene que mantener un control estricto sobre ella.
Normalmente se utiliza el fondo fijo de caja, se deja una cantidad fija en caja que se va reponiendo solo por la cantidad necesaria hasta completar el fondo fijo establecido como necesario.

3. Problematica contable de la caja.

Su saldo debe ser deudor, cuenta de activo.
Arqueo, consiste en comprobar que dentro de la caja tenemos la cantidad que teoricamente debe tener.

4. Cuentas bancarias.

Cuenta bancaria de disponibilidad inmediata o cuentas corrientes a la vista o de ahorro, son de disponibilidad inmediata.
Cuenta de credito o polizas de credito, se dispone a medida que se necesita, segun condiciones pactadas.

5. Control de tesoreria.

No se deben de mantener sumas considerables en caja, por el riesgo que conlleva y porque es poco rentable.
Con el dinero en bancos tambien hay que tener cuidado, entre otras medidas de seguridad es tener cuentas mancomunadas (que se necesiten 2 firmas o mas para operar), tambien que los que tengan firmas no lleven la contabilidad.
Se debe documentar adecuadamente la operacion y tener una persona responsable de la caja.

6. Conciliacion bancaria.

Consiste en adecuar el saldo que uno tiene en el banco con el saldo de la cuenta contable de banco.
Ejemplo, Una empresa tiene un saldo en banco de 5400, en la contabilidad es de 5420, esta diferencia es debida a:
   1º El banco no ha anotado aun un talon bancario de 500.
   2º Los intereses de la cuenta corriente que aun no se ha anotado en contabilidad ascienden a 30.
   3º Los intereses por descubierto ascienden a 60 a favor del banco, sin anotar aun en contabilidad.
   4º Se pago a un proveedor con talon por 600 y aun no lo ha presentado a cobro.
   5º Se paga por banco la luz y aun no nos lo ha comunicado, importe 90.

   Saldo segun Banco  :                5400
   Talon 1                                   +500
   Talon 2                                    -600
   Saldo conciliado Banco             5300

   Saldo segun Empresa  :             5420
   Interes 1                                   +30
   Interes 2                                    -60
   Recibo luz                                 -90
   Saldo conciliado Banco             5300
 

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