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Ejercicio de Contabilidad

La empresa Pe, SA creada el 01/01/19 se dedica a compra-venta de frutas. A 30/12/20 presenta el siguiente balance en miles de unidades monetarias.

CAPITAL SOCIAL                      ?

CONSTRUCCIONES         16.000

DEUDAS L/P ENT CTO     12.000

TERRENOS Y BIENES      22.000

RESERVAS LEGALES        14.200

EXISTENCIAS MERC        18.000

ELEM TRANSPORTE         23.000

SEG SOC C/ EMSA              2.800

CLIENTES                           17.300

AMOR ACUM IN MAT         2900

COMPRAS                           39.000

SUELDOS Y SALARIOS      6.500

PROVEEDORES                  22.000

BANCOS                              11.700

PUBLICIDAD                         1.600

VENTAS                               49.400

REPARACIONES                   1.700

INGRESOS ARREND             2.800

INTERESES DEUDAS                 60

CLIENTES FRAS PTES          5.230

PRIMA SEGUROS                  1.600

Bº PROC INMOVIL                2.200

INFORMACION:

1. EN DICIEMBRE PRESTA SERVICIOS (REALIZA UN TRABAJO) PARA OTRA EMPRESA POR IMPORTE DE 3500 QUE SE FACTURARA EN EL SIGUIENTE EJERCICIO, LA CUENTA CLIENTES FRAS PTES DEL BALANCE INICIAL SE FACTURA EN EL EJERCICIO EN CURSO

2. EL 31/8 ALQUILA UNA NAVE DE SU PROPIEDAD POR 12000 AL AÑO, QUE COBRA EN DICHO MOMENTO

3. INTERESES DE DEUDAS REFLEJA LOS GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO AL 10% SEMESTRAL PAGADOS EL 31/08/20, EL CAPITAL SE DEVUELVE EN 3 AÑOS PAGADEROS EL 31/08 DE CADA UNO.

4. LOS INMOVILIZADOS SE ADQUIRIERON AL CONSTITUIR LA SOCIEDAD, LAS CONSTRUCCIONES SE AMORTIZAN AL 5% DE SU VALOR CONTABLE Y LOS ELEMENTOS DE TRANSPORTE AL 10% CON UN VALOR RESIDUAL DE 2.000.

5. LAS EXISTENCIAS FINALES SON VALORADAS EN 16000

NECESITAMOS:

1º REALIZAR ASIENTO INICIAL Y MOSTRAR EL BALANCE OBTENIENDO LA CANTIDAD QUE FALTA POR INDICAR DEL CAPITAL SOCIAL.

2º REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES SEGUN LA INFORMACION INDICADA ANTERIORMENTE, REALIZANDO LOS ASIENTOS PARA QUE LOS GASTOS E INGRESOS SEAN LOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO.

3º OBTENER BALANCES Y PYG.

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Ejercicio de contabilidad

Ejercicio básico para ver como introducir los datos en Contasol, realizar algunos asientos y obtener balances y PyG.

La empresa ELSA, SA tiene como balance inicial:

Activo                                                                             Pasivo

Banco c/c           16000                                                Capital social     20000

Mercaderias         4000                                                Proveedores         2000

Mobiliario             2000

Operaciones a realizar:

  1. Compra vehiculo por 7000 y 2000, pagados por banco 15/1/20
  2. Compra mercaderías por 1500 con crédito a proveedores 20/10/20
  3. Vende el vehiculo de 2000 por 1500 cobrando por banco 25/10/20
  4. Compra acciones temporalmente de una empresa por 5000 pagado por banco 30/10/20
  5. Paga 1000 a proveedores pasando el resto pendiente a efectos comerciales a c/p 15/11/20
  6. Vende mercaderías por 6000 20/11/20
  7. Vende acciones por 6000 25/11/20
  8. Compra mercaderías por 2000 30/11/20
  9. Paga alquiler local por 2000 02/12/20
  10. Compra equipos informaticos por 3000 dejando la mitad del pago pendiente 10/12/20
  11. Al final del ejercicio quedan 5000 de existencias finales 31/12/20
  12. Calcular el impuesto de IVA.

Nota: tomaremos IVA solo en compras y ventas de mercaderias, calculando su liquidacion al final del ultimo trimestre.

Realizar los asientos solicitados, obtener balances, mayores y PyG

Puedes obtener el libro fisico o ebook de Introduccion a la contabilidad aqui.

En el siguiente video esta la solucion a este ejercicio.

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Respondiendo dudas, PyG con saldo año anterior.

Hace unos dias me llego una consulta a traves de mi canal Youtube, la consulta decia asi: ” he empezado a llevar la contabilidad en una empresa y observo que la cuenta de PyG me arrastra saldo del año anterior, ¿como puedo quitar dicho saldo?”.
En este caso lo que se debe hacer es realizar el reparto del beneficio del año anterior contra las cuentas de reservas, normalmente se realiza dicho reparto a mitad de año, dejando la cuenta de PyG a cero para que al final del ejercicio refleje el beneficio o perdida del año.

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Cuentas no incluidas en balances, Configurarlas en Contasol

He recibido peticiones para explicar como solucionar cuando al intentar ver un balance o PyG aparece el mensaje de que hay cuentas con saldos que no apareceran, para ello hay que configurar los balances incluyendo las cuentas que no aparecen en su lugar correspondiente.

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Tema 6. Plan General de contabilidad.

1. Estructura del PGC.

Se divide en 5 partes:
    1. Principios contables.
        Son de obligado cumplimiento.
        Con la aplicacion de los principios contables se pretende conseguir que las cuentas anuales expresen la imagen fiel del patrimonio, del resultado y de la situacion financiera.
        Si la aplicacion de un principio es incompatible con la imagen fiel, se considerara improcedente su aplicacion.
         a. Principio de prudencia.
             Unicamente se contabilizaran los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, por el contrario los riesgos previsibles y las perdidas eventuales con origen en el ejercicio o en otro anterior, deberan contabilizarse tan pronto sean conocidas.
         b. Principio del precio de adquisicion.
             Todos los bienes y derechos se contabilizaran por su precio de adquisicion o coste de produccion.
         c. Principio del devengo.
              La imputacion de ingresos y gastos debera hacerse en funcion de la corriente real de bienes y servicios, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera, cobro / pago.
         d. Principio de la correlacion de ingresos y gastos.
              El resultado del ejercicio esta constituido por los ingresos de dicho periodo menos los gastos del mismo realizados para la obtencion de aquellos.
         e. Principio de no compensacion.
              En ningun caso podran compensarse partidas de activo y pasivo o gastos e ingresos.
         f. Principio de empresa en funcionamiento.
         g. Principio de importancia relativa.
         h. Principio de uniformidad.
         i. Principio de registro.
         j. Principio de aplicacion voluntaria.

    2. Cuadro de cuentas.
        grupo 1. Financiacion basica.
          Recursos obtenidos por la empresa, destinados a financiar el activo permanente y algo del circulante.
        grupo 2. Inmovilizado.

        grupo 3. Existencias.
           30,31,32 productos sin manipulacion
           33,34,35 productos manipulados
        grupo 4. Acreedores y deudores.
        grupo 5. Cuentas financieras.
        grupo 6. Compras y gastos.
        grupo 7. Ventas e ingresos.

    3. Definiciones y relaciones contables.
    4. Cuentas anuales.
        Balance, cuenta de Perdidas y Ganancias y Memoria.
        Balance de situacion, proviene del balance de comprobacion, pasado por un proceso de regularizacion, se recogen en el los bienes y derechos (A) y las obligaciones y fondos propios (P), entran en el las cuentas de los 5 primeros grupos del PGC.
        Cuenta de PyG, ofrece 3 tipos de resultados, explotacion, financiero y extraordinario.
        Memoria, es una informacion que completa, amplia y comenta el contenido del balance y cuenta de PyG.
    5. Normas de valoracion.
         a. Inmovilizado material e inmaterial.
         b. Existencias.
         c. Participaciones.
         d. Proveedores, clientes, acreedores y deudores.
         e. Activos y pasivos cuyo valor este condicionado por las fluctuaciones de moneda extranjera.

El objetivo de la contabilidad siempre es reflejar la imagen fiel de la empresa.

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