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Ejercicio Practico 5. IVA soportado – Compras

Ejercicio de IVA soportado.
Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. Compra mercaderias a credito por 600 + iva 21%.
2. Transporte a cargo de la empresa, lo realiza una empresa de transportes que nos carga 17.4 iva incluido.
3. Compra de mercaderias a credito por 700, en factura aparecen unos gastos de transporte por 50 + iva.
4. La empresa decide adelantar el momento del pago, por lo que le conceden un descuento de 4 um realizando el pago en el momento.
5. Compra de mercaderias en 400 abonando la empresa 626.4 considerandose el exceso como anticipo de futuras compras, pagado con talon bancario.
6. Compra de mercaderias por 600 aplicandose el anticipo anterior, el resto se realiza a credito. El transporte es a cargo del proveedor, sin embargo es la empresa la que tiene que pagar 29 iva incluido, ante la negativa del transportista a entregar la mercancia si no cobra. La factura viene a nombre del proveedor, nos ponemos en contacto con el y se decide:
   a. que esa cantidad quede como anticipo a cuenta de futuras compras.
   b. que se disminuya la deuda existente con el proveedor.
7. Por no ajustarse las mercaderias a las pedidas, se devuelven la mitad de las unidades. Por el resto nos conceden un descuento del 10% sobre el precio unitario de compra.
8. La empresa recibe una factura, correspondiente al alquiler del periodo que comprende dos meses del ejercicio actual y uno del ejercicio siguiente por 60 + iva, el pago se realizara a principios del ejercicio siguiente.
9. Se pagan honorarios a un auditor externo a la sociedad por 500 mas iva, el pago se realiza mediante entrega de cheque bancario.
10. Compra mercaderias al contado por 500, la factura contiene un descuento por pronto pago de 20.

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Ejercicio Practico 3. Conciliacion Bancaria

Efectuar una conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta corriente que envia la entidad bancaria con los movimientos de la cuenta de Bancos y efectuar los ajustes necesarios. (en la practica diaria suele ocurrir que en contabilidad no se haya anotado algun movimiento de cargo o abono en banco por desconocimiento, hasta que se recibe extracto).
Ejercicio: El 3 de Febrero la empresa Sociedad SA recibe el extracto de cuenta corriente del mes de Enero que le envia su entidad bancaria con el siguiente detalle:

Fecha                 Concepto                    Debe               Haber                Saldo

        01/01                 Saldo anterior                                       1900                 1900
        04/01                 Factura de telefono         55                                           1845
        10/01                 Cheque                                                   800                  2645
        15/01                 Cheque compensado     650                                           1995
        20/01                 Transf a proveedor        300                                           1695
        23/01                  Retirada de efectivo     150                                           1545
        29/01                  Transf de cliente                                    425                  1970
        31/01                  Saldo                                                    1970                  1970

Por su parte, en el libro Mayor de la empresa, la cuenta del banco presenta el siguiente desglose:

 Fecha                  Concepto                   Debe               Haber                Saldo

         01/01                   Saldo apertura           1900                                         1900
         08/01                  Cheque cliente             800                                         2700
         10/01                  Cheque proveedor X                           650                  2050
         15/01                  Cheque acreedor Y                             250                  1800
         20/01                  Transf a proveedor                              300                  1500
         27/01                   Cheque deudor            200                                         1700
         31/01                   Saldo                          1700                                        1700

1. Identificar las diferencias existentes entre ambos documentos y calcular el saldo conciliado.
2. Contabilizar los ajustes que la empresa tendra que realizar en su contabilidad.

1.
SALDO SEGUN BANCO                                     1970
cheque Y                                                               –  250               
cheque deudor                                                       + 200
SALDO CONCILIADO BANCO                         1920

SALDO SEGUN EMPRESA                                1700
factura telefono                                                    –     55
retirada de efectivo                                              –   150
transferencia cliente                                            +  425
SALDO CONCILIADO EMPRESA                   1920    

2.

55   Otros servicios               a         Bancos             55

150  Caja                               a         Bancos           150

425  Bancos                           a         Clientes         425

                                          

             

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Ejercicio Practico 2

La empresa TREAM SA presenta a fecha 15/12/16 un balance de comprobacion formado por las siguientes partidas:

Elementos transporte         2160
Proveedores                       1200
Prest recibido L/P              1800
Repar y conserv                 1340
Gastos de transporte            700
Ventas de mercaderias       6400
Compras de mercaderias   1920
Construcciones                  4750
Terrenos                             4000
Mercaderias                       1400
Acreed fras ptes                   800   
Sueldos y salarios              6300
Gtos interes prestamos        180
Clientes                             8300
Reservas voluntarias         3250
Seguridad social c emsa    2100
Publicidad y propaganda   3000
Gastos anticipados              600
Hac Pub acreedora              160
Tesoreria                           10000
Reservas legales                 1140
Capital social                    32000

Teniendo en cuenta que los ejercicios economicos de esta empresa abarcan desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, se pide:

  1. Presentar el balance de comprobacion a 15/12/16.
  2. Contabilizar las operaciones correspondientes a la segunda quincena del mes de Diciembre de 2016, segun la informacion que se suministra a continuacion.
  3. Calcular el resultado del ejercicio y obtener el balance de situacion final.

Informacion relativa de la segunda quincena del mes de Diciembre:

  1. Con fecha 15/12/16 la empresa vende el unico elemento de transporte que posee por 2000, nota: tener en cuenta apartado 6.
  2. Los gastos anticipados del balance corresponden unicamente a una prima de seguros que cubre los riesgos del inmovilizado durante 2 años desde la fecha 01/07/15.
  3. Los gastos de publicidad corresponden a una campaña iniciada el 30/06/16 y que abarca hasta el 30/06/17, se pago en su totalidad al inicio de la misma.
  4. El prestamo recibido se obtuvo el 01/07/15, la devolucion se realizara mediante un solo pago dentro de 5 años, el tipo de interes es del 10% anual pagadero de forma anticipada los dias 1 de Julio de cada año.
  5. En esta quincena se ha recibido y pagado una factura por importe de 800 correspondiente a una reparacion realizada en el año 2015.
  6. La politica de amortizaciones de la empresa consiste en amortizar el inmovilizado material en un 10% de su valor contable.
  7. El valor de las existencias finales de mercaderias asciende a 1700
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