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Ejercicio de contabilidad

Ejercicio básico para ver como introducir los datos en Contasol, realizar algunos asientos y obtener balances y PyG.

La empresa ELSA, SA tiene como balance inicial:

Activo                                                                             Pasivo

Banco c/c           16000                                                Capital social     20000

Mercaderias         4000                                                Proveedores         2000

Mobiliario             2000

Operaciones a realizar:

  1. Compra vehiculo por 7000 y 2000, pagados por banco 15/1/20
  2. Compra mercaderías por 1500 con crédito a proveedores 20/10/20
  3. Vende el vehiculo de 2000 por 1500 cobrando por banco 25/10/20
  4. Compra acciones temporalmente de una empresa por 5000 pagado por banco 30/10/20
  5. Paga 1000 a proveedores pasando el resto pendiente a efectos comerciales a c/p 15/11/20
  6. Vende mercaderías por 6000 20/11/20
  7. Vende acciones por 6000 25/11/20
  8. Compra mercaderías por 2000 30/11/20
  9. Paga alquiler local por 2000 02/12/20
  10. Compra equipos informaticos por 3000 dejando la mitad del pago pendiente 10/12/20
  11. Al final del ejercicio quedan 5000 de existencias finales 31/12/20
  12. Calcular el impuesto de IVA.

Nota: tomaremos IVA solo en compras y ventas de mercaderias, calculando su liquidacion al final del ultimo trimestre.

Realizar los asientos solicitados, obtener balances, mayores y PyG

Puedes obtener el libro fisico o ebook de Introduccion a la contabilidad aqui.

En el siguiente video esta la solucion a este ejercicio.

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Respondiendo dudas, PyG con saldo año anterior.

Hace unos dias me llego una consulta a traves de mi canal Youtube, la consulta decia asi: ” he empezado a llevar la contabilidad en una empresa y observo que la cuenta de PyG me arrastra saldo del año anterior, ¿como puedo quitar dicho saldo?”.
En este caso lo que se debe hacer es realizar el reparto del beneficio del año anterior contra las cuentas de reservas, normalmente se realiza dicho reparto a mitad de año, dejando la cuenta de PyG a cero para que al final del ejercicio refleje el beneficio o perdida del año.

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28 Python. Ejemplo lista y funcion

En este video vemos como obtener el valor mayor y menor de una lista de datos usando dos funciones definidas por nosotros, en las cuales recorremos la lista dada con un bucle “for” y vamos realizando la comparacion con el condicional “if”.

#Lista Funcion
#Valor menor y mayor
def ValorMenor(lista):
    menor=lista[0]
    for x in range(1,len(lista)):
        if lista[x]<menor:
            menor=lista[x]
    return menor
def ValorMayor(lista):
    mayor=lista[0]
    for x in range(1,len(lista)):
        if lista[x]>mayor:
            mayor=lista[x]
    return mayor
#cargamos de valores una lista
datos=[1,4,2,7,89,34,25,100,6,8,98]
print(“El valor mayor es : “,ValorMayor(datos))
print(“El valor menor es : “,ValorMenor(datos))

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Ejercicio Practico 4. Tesoreria

La empresa Com SA realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la Tesoreria.
1. Compra de mercaderias al contado por total de 1000 um, las paga por caja.
2. Adquiere una maquinaria por 3500 pagada por banco.
3. Adquiere mercaderias por 500 pagada con tarjeta de credito.
4. Cobra deuda que tenia con un cliente por 350, pago en efectivo.
5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 5500, pagado de la siguiente forma: 20% contado, 25% por banco y el resto se deja a deber a seis meses.
6. Vende mercaderias a una empresa extranjera por 500, dicha empresa paga en dolares (cotizacion 100 um / dolar).
7. Vende la maquinaria comprada por 3000, no realiza amortizacion por ser intrascendente el tiempo que ha estado en la empresa. Forma de pago 20% contado y el resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera (cotizacion 200 um / libra).
8. Adquiere un ordenador en el mercado japones cuyo valor es 2 dolares, para el pago se utilizan los dolares que tiene la empresa en caja. La cotizacion del dolar en ese momento es de 110 um / dolar.
9. Asi mismo adquiere mercancias por 2,5 libras, utiliza las libras que posee, el cambio en ese momento es de 190 um / libra.
10. Al final del mes el saldo que arroja la tarjeta de credito es de 950.
11. La cotizacion al final del ejercicio es de 120 um / dolar y 180 um / libra.

Solucion en video parte 1:

Solucion en video parte 2:

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Ejercicio Practico 3. Conciliacion Bancaria

Efectuar una conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta corriente que envia la entidad bancaria con los movimientos de la cuenta de Bancos y efectuar los ajustes necesarios. (en la practica diaria suele ocurrir que en contabilidad no se haya anotado algun movimiento de cargo o abono en banco por desconocimiento, hasta que se recibe extracto).
Ejercicio: El 3 de Febrero la empresa Sociedad SA recibe el extracto de cuenta corriente del mes de Enero que le envia su entidad bancaria con el siguiente detalle:

Fecha                 Concepto                    Debe               Haber                Saldo

        01/01                 Saldo anterior                                       1900                 1900
        04/01                 Factura de telefono         55                                           1845
        10/01                 Cheque                                                   800                  2645
        15/01                 Cheque compensado     650                                           1995
        20/01                 Transf a proveedor        300                                           1695
        23/01                  Retirada de efectivo     150                                           1545
        29/01                  Transf de cliente                                    425                  1970
        31/01                  Saldo                                                    1970                  1970

Por su parte, en el libro Mayor de la empresa, la cuenta del banco presenta el siguiente desglose:

 Fecha                  Concepto                   Debe               Haber                Saldo

         01/01                   Saldo apertura           1900                                         1900
         08/01                  Cheque cliente             800                                         2700
         10/01                  Cheque proveedor X                           650                  2050
         15/01                  Cheque acreedor Y                             250                  1800
         20/01                  Transf a proveedor                              300                  1500
         27/01                   Cheque deudor            200                                         1700
         31/01                   Saldo                          1700                                        1700

1. Identificar las diferencias existentes entre ambos documentos y calcular el saldo conciliado.
2. Contabilizar los ajustes que la empresa tendra que realizar en su contabilidad.

1.
SALDO SEGUN BANCO                                     1970
cheque Y                                                               –  250               
cheque deudor                                                       + 200
SALDO CONCILIADO BANCO                         1920

SALDO SEGUN EMPRESA                                1700
factura telefono                                                    –     55
retirada de efectivo                                              –   150
transferencia cliente                                            +  425
SALDO CONCILIADO EMPRESA                   1920    

2.

55   Otros servicios               a         Bancos             55

150  Caja                               a         Bancos           150

425  Bancos                           a         Clientes         425

                                          

             

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Tema 3. Los hechos contables.

1. Los hechos contables.

Son aquellos acontecimientos economicos y financieros que interesan a la
porque afectan o pueden afectar significativamente al patrimonio de la empresa de una
forma directa y concreta.
Podemos tener operaciones economicas financieras en las que las transacciones:

      1. Afectan a la ecuacion patrimonial (hecho contable).
      2. No afectan a la ecuacion patrimonial.

Caracteristicas de los hechos contables:

      1. Tiene que ser significativo.
      2. Debe afectar a la empresa de manera directa y concreta.
      3. Puede ser que no afecte en el momento, sino que tambien se tendran en
        cuenta algunos hechos que puedan afectar en el futuro, como un aval.
      4. Pueden ocurrir voluntaria o involuntariamente.

2. El patrimonio en movimiento.

El hecho contable pude variar la composicion y cuantia del patrimonio. Podemos tener
variaciones:

      1. Cualitativas.
      2. Cuantitativas.
      3. Cualitativas / cuantitativas.

A=P+N
A+incA-decA=A’
P+incP-decP=P’ A’=P’+N’
N+incN-decN=N’
A+incA-decA = P+incP-decP+ N+incN-decN
aplicaciones de los fondos = origenes de los fondos
nota: inc = incremento, dec = decremento
Esto nos da la estructura o equilibrio de masas patrimoniales.

3. Tipos de hechos contables.

Se pueden clasificar por:
                          1. El numero de elementos patrimoniales que intervienen.
                              a. Hechos contables simples, 2 elementos.
                              b. Hechos contables compuestos, >2 elementos.

      1. Por el impacto en la estructura economica financiera.a. Expansivos.
        Hacen cuantitativamente a la estructura economico financiera.
        b. Reductivos.
        La hacen cuantitativamente menor.

        a. Neutros.
        Dejan invariable la estructura.

        b. Combinados.
        Se dan al menos 2 de los anteriores.

        APLIC / ORIG Dec A Inc P Inc N
        Inc A
        Neutro
        Expansivo
        Expansivo
        Dec P
        Reductivo
        Neutro
        Neutro
        Dec N
        Reductivo
        Neutro
        Neutro
      2. Si afectan o no afectan a la cuantia del netro patrimonial.
        a. Permutativos, no afecta al neto.
        b. Modificativos, si afecta.
        c. Mixtos.

Ejemplos:

  1. Una aportacion de socios de 1000.Origen = inc Neto
    Aplicacion = inc Activo
    Hecho simple, expansivo y modificativo
    1000 Bancos (estructura economica) Socios Capital (estructura financiera) 1000
  2. Se pide un prestamo de 2000 y se ingresa en cuenta corriente.
    Origen = inc Pasivo
    Aplicacion = inc Activo
    Hecho simple, expansivo y permutativo
    3000 Bancos    Deudas 2000
    Capital 1000

     3. Se compra mobiliario por 600 a credito.
         Origen = inc Pasivo
         Aplicacion = inc Activo
         Hecho simple, expansivo y permutativo
         3000 Bancos          Deudas 2000
           600 Mobiliario    Proveedores inmov L/P 600
                                       Capital 1000
    4. Se adquieren mercaderias al contado por 300 unidades.
        Origen = dec Activo
        Aplicacion = inc Activo
        Hecho contable simple, neutro y permutativo
        2700 Bancos          Deudas 2000
          600 Mobiliario    Proveedores inmov L/P 600
          300 Mercaderias Capital 1000
    5. Se paga la mitad de la deuda contraida con el banco.
        Origen = inc Activo
        Aplicacion = dec Pasivo
        Hecho contable simple, reductivo y permutativo
        1700 Bancos           Deudas 1000
          600 Mobiliario      Proveedores inmov L/P 600
          300 Mercaderias   Capital 1000
    6. Se compra mobiliario a 2000 paga la mitad a credito y la mitad al contado
        Origen = dec Activo e inc Pasivo
        Aplicacion = inc Activo
        Hecho contable compuesto, combinado y permutativo
         700 Bancos        Deudas 2000
       2600 Mobiliario   Proveedores inmov L/P 600
         300 Mercaderias Capital 1000
Estos ejemplos han ido mostrando en cada paso como va quedando el patrimonio
de la empresa.

4. La cuenta.

Es un instrumento de representacion y medida de un elemento patrimonial, que
va a captar la situacion inicial y las variaciones que posteriormente se vayan
produciendo como consecuencia de los hechos contables que se produzcan.
A cada elemento patrimonial le va a corresponder una cuenta concreta.
Se representa con una T y tenemos 3 tipos de , activo, pasivo y neto.

Convenios de funcionamiento de las cuentas:

      1. Cuentas de activo. Los saldos iniciales o existencias iniciales como
        las entradas o aumentos de valor se reflejan en el debe y las salidas
        o disminuciones en el haber.
      2. Cuentas de pasivo. Los valores iniciales e incrementos se registran
        en el haber.
      3. Cuentas de neto. Funcionan igual que las de pasivo.
      4. Abrir una cuenta. Crear una cuenta nueva.
      5. Cargar o adeudar. Realizar un movimiento en el debe de la cuenta.
      6. Abonar o acreditar. Movimiento en el haber.
      7. Sumas deudoras. Suma de las cantidades del debe.
      8. Sumas acreedoras. Suma de las cantidades del haber.
      9. Saldo. Diferencia entre sumas deudoras o acreedoras.
      10. Saldar. Realizar una anotacion en el debe o haber de manera que
        el resultado del saldo de la cuenta sea cero.

Ejemplos:

      1. Tenemos un saldo en banco de 1000 y realizamos un pago de 100,
        solo realizamos el movimiento en banco.

                         2. Se cobra por banco 200.

                         3. Se pasan 300 a caja.

                      Con estos movimientos el saldo de la cuenta de bancos seria de 800 deudor.

5. Las leyes de las cuentas.

      1. Ley del desglose. Una cuenta se puede separar en varias, debido a que
        el elemento patrimonial se puede dividir en varios elementos o que se
        consideren diferentes aspectos u operaciones relacionadas con el elemento.
      2. Ley de la integracion. Se realiza la operación contraria al punto anterior.
      3. Ley de eliminacion. Cuando por un mismo hecho contable una cuenta
        resulte cargada y abonada, solo se recogera la diferencia siempre que no
        implique ocultacion de informacion.
      4. Ley de coordinacion de las cuentas o conexión. Cualquier cuenta se puede
        relacionar a traves de un asiento con otra cuenta.
      5. Ley de adecuacion y diferencia de nomenclatura. Toda cuenta debe tener
        un nombre que no se repita, que sea corto y que de una imagen de la cuenta.

Ejemplo. Para comprar un mobiliario valorado en 3000 se pide un prestamo a 3 años,
generar asiento contable.

Asiento a
3000 Banco cuenta corr a Bancos prestamo L/P 3000
3000 Mobiliario a Bancos cuenta corr 3000
Asiento b
3000 Mobiliario a Bancos prestamo L/P 3000

6. La partida doble.

Todo hecho contable implica un origen y una aplicación de fondo, la ecuacion patrimonial
siempre aparecera en equilibrio.
Si hay un hecho contable compuesto la suma de los cargos es igual a la suma de los abonos.
Establece que toda anotacion contable ha de realizarse de forma que se conserve la igualdad
de derechos por un lado y las obligaciones por otro.

7. Registros tradicionales de la contabilidad.

Las situaciones se recogen de manera cronologica en el libro a traves de asientos
contables.

Fecha
Cantidad        Nombre cuenta       a      Nombre cuenta      Cantidad
Descripcion

Las anotaciones del libro diario se recogen de manera resumida y conceptual en el libro
mayor, dividido por conceptos.

DEBE            MAYOR (BANCOS)         HABER
entradas                                                      salidas

de comprobacion de sumas y saldos. Es un estado demostrativo de como
se encuentran en ese momento las sumas deudoras y acreedoras, da informacion
de los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas que intervienen en ese balance.

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BANCOS
1000
900
100
CAJA
300
200
100
MOBILIARIO
3000
3000
PRESTAMOS LP
3200
3200
4300
4300
3200
3200

El balance tiene 2 finalidades, comprobar que no hay errores en la suma total y para
informar, ofrece informacion de los mayores a lo largo del año.
Balance de situacion. Se obtiene despues de quitar del balance de comprobacion todas
las cuentas de gastos e ingresos, se determina despues de calcular el resultado del periodo,
tiene cuentas de activo, pasivo y neto.

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