Publicado el Deja un comentario

Ejercicio 3. Contabilidad

Tenemos el siguiente balance de comprobacion a 15/12/20:

ELEM TPTE                 2160

PROVEEDORES         1200

PTMO REC L/P          1800

REPARACIONES       1340

GTOS TPTE                  700

VENTAS                     9200

COMPRAS                 1850

CONSTRUCCIONES 4750

TERRENOS                4000

MERCADERIAS         1200

ACREED FRAS PTES   800

SUELDOS                    6500

GTO INTERESES PTM  180

CLIENTES                    8200

RESERVAS VOLUNT 2550

SEG SOC C EMSA      2300

PUBLICIDAD             1950

GASTOS ANTC           600

HP ACREEDORA       160

TESORERIA            12000

RESERVAS LEGALES 1550

CAPITAL SOCIAL       ?

Debemos realizar lo siguiente:

  1. BALANCE A FECHA 15/12/20
  2. OPERACIONES DE LA ULTIMA QUINCENA SEGÚN LA INFO SUMINISTRADA BAJO ESTAS LINEAS
  3. OBTENER RESULTADO Y BALANCE DE SITUACION FINAL A 311220

INFO:

  1. CON FECHA 16/12/20 LA EMSA VENDE EL UNICO ELEM TPTE QUE POSEE POR 2000
  2. LOS GASTOS ANTICIPADOS PERTENECEN A UNA PRIMA DE SEGURO QUE CUBRE LOS RIESGOS DE INMOVILIZADO DURANTE 2 AÑOS DESDE LA FECHA 01/07/19
  3. LOS GASTOS DE PUBLICIDAD CORRESPONDEN A UNA CAMPAÑA QUE ABARCA DEL 30/06/20 AL 30/06/21, SE PAGO TOTALMENTE AL INICIO
  4. EL PRESTAMO A L/P SE OBTUVO EL 01/07/20, LA DEVOLUCION SE REALIZARA EN UN SOLO PAGO DENTRO DE 5 AÑOS, EL INTERES ES DEL 10% ANUAL PAGADERO EL DIA 01/07 DE CADA AÑO
  5. SE RECIBE Y PAGA UNA FACTURA DE REPARACION REALIZADA EN EL 2020 POR IMPORTE DE 800
  6. AMORTIZA MOBILIARIO AL 10% DE VALOR CONTABLE
  7. VALOR DE EXISTENCIAS FINALES ES 1700
Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio de contabilidad

Ejercicio básico para ver como introducir los datos en Contasol, realizar algunos asientos y obtener balances y PyG.

La empresa ELSA, SA tiene como balance inicial:

Activo                                                                             Pasivo

Banco c/c           16000                                                Capital social     20000

Mercaderias         4000                                                Proveedores         2000

Mobiliario             2000

Operaciones a realizar:

  1. Compra vehiculo por 7000 y 2000, pagados por banco 15/1/20
  2. Compra mercaderías por 1500 con crédito a proveedores 20/10/20
  3. Vende el vehiculo de 2000 por 1500 cobrando por banco 25/10/20
  4. Compra acciones temporalmente de una empresa por 5000 pagado por banco 30/10/20
  5. Paga 1000 a proveedores pasando el resto pendiente a efectos comerciales a c/p 15/11/20
  6. Vende mercaderías por 6000 20/11/20
  7. Vende acciones por 6000 25/11/20
  8. Compra mercaderías por 2000 30/11/20
  9. Paga alquiler local por 2000 02/12/20
  10. Compra equipos informaticos por 3000 dejando la mitad del pago pendiente 10/12/20
  11. Al final del ejercicio quedan 5000 de existencias finales 31/12/20
  12. Calcular el impuesto de IVA.

Nota: tomaremos IVA solo en compras y ventas de mercaderias, calculando su liquidacion al final del ultimo trimestre.

Realizar los asientos solicitados, obtener balances, mayores y PyG

Puedes obtener el libro fisico o ebook de Introduccion a la contabilidad aqui.

En el siguiente video esta la solucion a este ejercicio.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 6. IVA repercutido – Ventas

Ejercicio de IVA repercutido.
Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. El 01/01/17 la empresa Equis SA, vende mercancias por importe de 200 um (unidades monetarias). La operacion se realiza a credito a pagar en 90 dias. El IVA aplicado a la operacion es del 10% (reducido) no incluido, el transporte lo realiza la empresa cliente a su cargo, con un coste de 20 um.
2. El 12/01/17 los clientes anteriores pagan su deuda y se les concede un descuento del 3%.
3. El 17/01/17 se procede a la venta de un pedido, que cobra al contado, por el que se emite la siguiente factura:
     Mercaderias               300
     Descuento en fra 2%     6
     Descuento p/p 3%         9
     Transporte                   55
     Subtotal                     340
     IVA (sup red) 4%        13.60
     Total                          353.60
4. El 21/01/17 la empresa Yxsa SA, cliente, nos entrega 580 um en concepto de anticipos, el tipo de IVA aplicable es del 21% incluido.
5. El 25/01/17 se venden mercaderias a la anterior empresa por un total de 550 um, aplicando el anticipo anterior y el resto al contado. El transporte va a cargo del cliente y le cargan 15 mas IVA del 21%.
6. El 30/01/17 la empresa Yxsa SA se pone en contacto con nosotros por desperfectos del producto. Una vez terminadas las conversaciones se decide que se quede con ellos pero al 60% de su precio. Les mandamos un talon bancario por el total a su favor.
7. El 15/02/17 se produce una venta de mercaderias por 600, transporte a cargo del cliente pero lo realizamos nosotros, facturandole 100 IVA no incluido. Por gastos de embalajes les facturamos 10. Tipo de IVA aplicado del 7%, operacion al contado.
8. El 18/02/17 Observamos que el cliente ha alcanzado un volumen de negocio alto, por lo que se le otorga un rapel del 3% sobre el volumen alcanzado, que supone un total de 300 pagadas por banco.
9. El 27/02/17 suministramos a un cliente nuestras mercaderias por un valor de 300 um, en la factura otorgamos un descuento comercial de 10 um. Se establece que la operacion se realizara al contado y a traves de banco, por lo que se les concede en factura otro descuento de 10 um. En el contrato se establece que el transporte corre por nuestra cuenta, el coste del transporte asciende a 58 IVA incluido. El IVA de toda la operacion es del 21%.
10. El 02/03/17 vendemos mercaderias cuyo coste es de 400 um a un precio de venta de 650 um. En factura se incluye un descuento comercial de 20 um, IVA 4%, transporte a cargo de la empresa vendedora que contrata con una empresa transportista que nos carga 25 um IVA no incluido. Toda la operacion se realiza a credito.
11. El cliente por incumplimiento de los plazos de entrega devuelve la totalidad de las mercaderias.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Diario 11. Alquiler de local con retenciones

Ejemplo de asiento de gasto por alquiler (con retencion):

Nº de cta  Titulo de cuenta                 Concepto                       Debe          Haber   
Asiento 01 – Fecha 01/07/16
62100000 Alquiler Tienda               Alquiler mes actual        4644.94
47200021 HAC PUB IVA SOP      
Alquiler mes actual          975.44
47510001 Retenc Prop Local         
Alquiler mes actual                            882.54
41005010 Prop Local                     
Alquiler mes actual                          5620.38
41005010 Prop Local                      Alquiler
mes actual          882.54

En este ejemplo contabilizo el gasto de alquiler con su IVA correspondiente, junto con una retencion (19% sobre la base imponible) que se le hace al propietario y que se ingresa en Hacienda trimestralmente (legislacion española) a cuenta del propietario del local, este se lo deducira cuando le toque presentar la declaracion como ingresos efectuados a cuenta.
Se podria haber puesto la diferencia de 5620.38 con 882.54 en la cuenta Prop Local, pero lo he puesto por separado para destacar la retencion en el asiento.
Cuando se ejecute el pago realizaremos el siguiente asiento:

Asiento 02 – Fecha 02/07/16
41005010 Prop Local                        N/pago alquiler              4737.84
57200001 Banco uno                        N/pago alquiler                               4737.84

En este asiento, observareis que se pagan 4737.84 en vez de 5620.38, ya que la diferencia 882,84 es la retencion efectuada, que junto con la que se les practica en nomina a los trabajadores o a profesionales en facturas, sera ingresada trimestralmente en Hacienda a cuenta de ellos.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Diario 10. Asiento seguro tienda

Ejemplo de asiento de seguro sobre tienda:

Nº de cta  Titulo de cuenta                 Concepto                       Debe          Haber   
Asiento 01 – Fecha 30/06/16
62500001 Prima Seguro Tienda       Poliza XXX ANUAL     625.85
57200002 Banco dos                    
   Poliza XXX ANUAL                      625.85 

Con este asiento se contabilizaria el gasto por el seguro desde la fecha, como el pago es anual, a final de año habra que pasar la parte correspondiente del gasto anticipado para ponerlo como gasto del ejercicio siguiente, en este caso al ser el pago el 30/06 dividimos por 2, por lo que el asiento segun este ejemplo seria asi:

Asiento 02 – Fecha 30/12/16
62500001 Prima Seguro Tienda       Periodificacion gastos                      312.92
48000001 Gastos Anticipados          Periodificacion gastos     312.92

A principios del año siguiente (X+1), se tienen que pasar los gastos anticipados a gastos del ejercicio, de la siguiente forma:

Asiento 03 – Fecha 02/01/17
62500001 Prima Seguro Tienda       Periodificacion gastos     312.92
48000001 Gastos Anticipados          Periodificacion gastos                      312.92

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Diario 09. Asiento Liquidacion intereses cuentas

Ejemplo de asiento de liquidacion de intereses en cuenta bancaria.

Nº de cta  Titulo de cuenta                 Concepto                       Debe          Haber   
Asiento 01 – Fecha 14/07/16
76900002 Ingresos financieros        Liquidacion intereses                        38.35
47300001 Hac Pub Deud Retenc     Liquidacion intereses        7.29 
57200002 Banco dos                      
Liquidacion intereses       31.06 

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Diario 05. Asiento asesoria

Ejemplo de asiento de facturacion de la asesoria.

Nº de cta  Titulo de cuenta                 Concepto                       Debe          Haber   
Asiento 01 – Fecha 27/06/16
62300006 Honorarios asesoria          Honorarios mes actual   336.36
47200021 H.P. IVA SOP                   Honorarios mes actual      70.64 
41005002 Asesores reunidos, S.L.   
Honorarios mes actual                     407.00  

Asiento 02 – Fecha 2706/16
41005002 Asesores reunidos, S.L.    N/Pago Fra                      407.00 
57200001 Banco Uno                       
N/Pago Fra                                      407.00

Con esto se realiza el asiento de la facturacion y a continuacion el del pago de la factura.

Please follow and like us: