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Ejercicio 06. Contabilidad, cuentas representativas de disponibilidades liquidas

Ejemplo con Otras cuentas no bancarias, titular de la explotacion

El propietario de una empresa contabiliza en su libro diario las siguientes operaciones relativas a sus relaciones con la empresa:

1. Aporta a la empresa un ordenador personal valorado en 2500

2. Entrega 1000 en efectivo para un deficit momentaneo

3. Traspasa a su patrimonio personal uno de los vehiculos que habia aportado al negocio, el precio de adquisicion fue de 20000 y su valor neto contable en este momento es de 15000

4. Retira 500 de la caja de la empresa para uso personal

Proceder a las anotaciones necesarias al cierre del ejercicio 2020.

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Cuentas no incluidas en balances, Configurarlas en Contasol

He recibido peticiones para explicar como solucionar cuando al intentar ver un balance o PyG aparece el mensaje de que hay cuentas con saldos que no apareceran, para ello hay que configurar los balances incluyendo las cuentas que no aparecen en su lugar correspondiente.

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Tema 6. Plan General de contabilidad.

1. Estructura del PGC.

Se divide en 5 partes:
    1. Principios contables.
        Son de obligado cumplimiento.
        Con la aplicacion de los principios contables se pretende conseguir que las cuentas anuales expresen la imagen fiel del patrimonio, del resultado y de la situacion financiera.
        Si la aplicacion de un principio es incompatible con la imagen fiel, se considerara improcedente su aplicacion.
         a. Principio de prudencia.
             Unicamente se contabilizaran los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, por el contrario los riesgos previsibles y las perdidas eventuales con origen en el ejercicio o en otro anterior, deberan contabilizarse tan pronto sean conocidas.
         b. Principio del precio de adquisicion.
             Todos los bienes y derechos se contabilizaran por su precio de adquisicion o coste de produccion.
         c. Principio del devengo.
              La imputacion de ingresos y gastos debera hacerse en funcion de la corriente real de bienes y servicios, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera, cobro / pago.
         d. Principio de la correlacion de ingresos y gastos.
              El resultado del ejercicio esta constituido por los ingresos de dicho periodo menos los gastos del mismo realizados para la obtencion de aquellos.
         e. Principio de no compensacion.
              En ningun caso podran compensarse partidas de activo y pasivo o gastos e ingresos.
         f. Principio de empresa en funcionamiento.
         g. Principio de importancia relativa.
         h. Principio de uniformidad.
         i. Principio de registro.
         j. Principio de aplicacion voluntaria.

    2. Cuadro de cuentas.
        grupo 1. Financiacion basica.
          Recursos obtenidos por la empresa, destinados a financiar el activo permanente y algo del circulante.
        grupo 2. Inmovilizado.

        grupo 3. Existencias.
           30,31,32 productos sin manipulacion
           33,34,35 productos manipulados
        grupo 4. Acreedores y deudores.
        grupo 5. Cuentas financieras.
        grupo 6. Compras y gastos.
        grupo 7. Ventas e ingresos.

    3. Definiciones y relaciones contables.
    4. Cuentas anuales.
        Balance, cuenta de Perdidas y Ganancias y Memoria.
        Balance de situacion, proviene del balance de comprobacion, pasado por un proceso de regularizacion, se recogen en el los bienes y derechos (A) y las obligaciones y fondos propios (P), entran en el las cuentas de los 5 primeros grupos del PGC.
        Cuenta de PyG, ofrece 3 tipos de resultados, explotacion, financiero y extraordinario.
        Memoria, es una informacion que completa, amplia y comenta el contenido del balance y cuenta de PyG.
    5. Normas de valoracion.
         a. Inmovilizado material e inmaterial.
         b. Existencias.
         c. Participaciones.
         d. Proveedores, clientes, acreedores y deudores.
         e. Activos y pasivos cuyo valor este condicionado por las fluctuaciones de moneda extranjera.

El objetivo de la contabilidad siempre es reflejar la imagen fiel de la empresa.

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Tema 4. Las cuentas de gastos e ingresos.

1.Concepto de ingreso, gasto y resultado.

Gasto. Nace como consecuencia de un bien o servicio prestado a la empresa, da origen a
obligaciones de pago:
corriente real (adquisicion de bienes o servicios)
corriente financiera ( que se realizan por la adquisicion de los bienes).
Gasto va siempre unido a la corriente real, mientras que el pago corresponde a la corriente
financiera.
Gasto y pago no tienen porque coincidir en el tiempo.
Para el calculo de los resultados del ejercicio se recogen las corrientes reales, tienen que ver
con y .
Ingreso surge como consecuencia de vender bienes o servicios, da lugar a un derecho a cobrar,
se produce una doble corriente economica real y financiera.
Tanto ingresos como gastos se refieren a corrientes reales.

2. Diferencia entre gasto / pago, ingreso / cobro y gasto / coste.

No todos los bienes y servicios adquiridos van a la cuenta de resultados.
Los bienes adquiridos que no son para vender, que se incorporan a la empresa como tal, no van
a la cuenta de resultados, son inversiones, normalmente estan mas de un año y no generan consumo
menor a dicho tiempo.
El resultado va a ser la diferencia entre los ingresos los gastos efectivamente aplicados para
la obtencion de esos ingresos.
Coste es el gasto consumido.

3.Representacion contable de los gastos, ingresos y resultados.

El gasto es el bien o servicio adquirido que va a suponer una aplicación de los fondos que actuan
contablemente como cuentas de activo (nacimiento por el debe).
El gasto y la inversion funcionan igual.
Las cuentas de ingresos son asimilables a las cuentas de pasivo o neto.
Sea cual sea el momento en el que se pague, todo gasto origina una anotacion en el debe de gastos
y en el haber de otra cuenta.
Ejemplos:

      1. Se paga a proveedores 100 unidades a cuenta.
        100 Anticipo proveedores a Caja 100
      2. Posteriormente nos mandan la mercancia.100 Compras a Anticipo proveedores 100
      3. Compramos 100 unidades a credito.100 Compras a Proveedores 100
      4. Pagamos lo que debemos.100 Proveedores a Caja 100

El resultado se obtiene de la siguiente forma:

El gasto va reflejado en el debe de la cuenta de perdidas y ganancias, el ingreso va en el haber.

X PyG a Gastos X
Y Ingresos a PyG Y

Ejemplo:
1. Una empresa compra mercaderias por 100, alquiler de un local por 50, alquiler de un transporte por 20, nominas por 30, venta por 200 y alquiler de nave propia a un tercero por 50, cual seria el beneficio?

200 PyG               a               Compras 100
                                             Arrendamiento 50
                                             Gastos de personal 30
                                             Gtos transporte 20
200 Ventas            a                PyG 250
50 Ing arrendamiento

Al saldar PyG obtenemos un resultado de 50 unidades, que seria el beneficio.
Si Gasto > Ingreso = perdidas.
Al tener beneficios tenemos 3 posibles actuaciones de los socios:
Retirar todo el beneficio.

50 Rtdo actividad a Caja 50
decremento de neto y de activo

Dejarlo todo.

50 Rtdo actividad a Reservas 50
decremento de neto e incremento de activo

Dejar un porcentaje.

50 Rtdo actividad a Caja 25
                              Reservas 25
decremento de neto, decremento de activo e incremento de neto

El incluir la variable tiempo en la
sirve para que las personas a las que va dirigida la informacion sepan a
que momento se refiere. El ejercicio economico esta formado por 12
meses.
No todas las empresas presentan el mismo cierre de ejercicio.
Resultado ordinario es el que se obtiene de la actividad a la que se dedica la empresa. Se puede dividir en 2:

      1. Resultado de explotacion, por la compra venta.
      2. Resultado financiero por la rentabilidad del dinero que posee.

Resultado extraordinario es el que se obtiene de las actividades no principales a las que se dedica la empresa.

Ejemplo:
Empresa dedicada a arrendamiento de inmuebles, con Capital inicial de
10000 que estan en una cuenta corriente, en el primer año adquiere un
edificio por 20000 asentado en un terreno que vale 5000, pago 40% al
contado, 20% 6 meses, 20% 1 año y 20% 2 años.

10000 Bancos                   a     Capital 10000
15000 Edif y const            a
5000 Terrenos                        Banco 8000
                                             Prov inm c/p 8000
                                             Prov inm l/p 4000

Por necesidades financieras obtenemos un prestamo de banco por 3000 a 1 año y lo ingresamos en la cuenta corriente.

3000 Bancos                   a    Deudas c/p ent cto 3000

Adquiero mobiliario por 400 y acepto una letra a 6 meses por dicha cantidad.

400 Mobiliario                a     Efectos a pagar 400

Pagamos los intereses del prestamo por la cuenta corriente.

200 Gastos x int             a     Bancos 200

Reparamos el edificio y se deja a deber.

100 Reparaciones           a    Acreedores 100

Pagamos el primer pago del edificio adquirido.

4000 Prov inm c/p        a    Bancos 4000

Se traspasan 150 de banco a caja.

150 Caja                           a    Bancos 150

Se pagan por caja 100 en concepto de gastos de constitucion.

100 Gtos constitucion     a   Caja 100

Contabilizamos el gasto de personal anual de 250.

250 Sueldos y salarios     a   Bancos 250

Alquilamos una nave por 20000 año, se cobra la mitad.

20000 Clientes                 a   Ingresos x alquiler 20000
10000 Bancos                  a   Clientes 10000

Con estos ejemplos anteriores realizar el diario, mayor, balance y resultado del ejercicio.

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