Publicado el Deja un comentario

Ejercicio 10. Contabilidad

Operaciones realizadas durante el primer trimestre del año actual.

1. El 2 de Febrero compra 6 vehiculos a 50000 cada uno, obteniendo un descuento comercial del 10%, el transporte lo realiza nuestra empresa con sus propios medios y se valoro en 1250 (IVA 21%).

Recibidos los vehiculos se observan defectos en uno de ellos, la empresa se lo queda pero con un descuento del 20% del precio final de compra.

El 15 de Febrero vende 4 vehiculos por 75000 cada uno, concediendo un descuento comercial del 5%, cargando en concepto de transporte 2000 (IVA 21%).

Quince dias mas tarde cobra la operacion, concediendo en ese momento un descuento por pronto pago de 14350 (IVA no incluido).

El 2 de Marzo se vende a una empresa extranjera 4 vehiculos al mismo precio unitario que la operacion anterior, siendo el tipo de cambio el 24 um/monExt. La empresa acepta el pago en moneda extranjera, ingresandolo en banco (operacion exenta de IVA).

2. La empresa tiene alquilado el edificio donde se ubica su actividad, pagando semestralmente y por anticipado los dias 1 de Agosto y 1 de Febrero, 22500 mas IVA del 21%.

3. Todos los efectos comerciales (35000) sobre clientes tienen vencimiento el 10 de Enero, el banco comunica que todos los efectos enviados a cobro en dicha fecha han sido atendidos, cargando por comision de cobro el 4% (IVA 21%). De los descontados tan solo la mitad han sido cobrados, el banco carga por comision el 6% del nominal de los efectos.

El 1 de Febrero la empresa gira nuevos efectos a los clientes que no pagaron, con vencimiento el 10 de Abril, aumentando el nominal de los antiguos en un 3% por el nuevo aplazamiento.

4. El 1 de Febrero concede a un empleado un anticipo de 2400 a devolver en partes proporcionales en Marzo, Abril y Mayo. En la misma fecha, concede credito a otro empleado por 30000 con un interes del 6% anual pagadero por semestres vencidos, el principal se devuelve en 3 años con cuotas anuales proporcionales.

El 31 de Marzo se paga la nomina del primer trimestre. El salario bruto asciende a 60000, la retencion por IRPF es del 15%, la cuota obrera de Seguridad Social del 10% y la cuota patronal del 20%.

5. En Marzo del año anterior se inicio la construccion del edificio, futuro domicilio de la sociedad. Las obras se vienen desarrollando por otra empresa B, que presento a 20/02/20 certificacion de obra por importe de 100000 + IVA 21%.

En Marzo del 19 obtuvo un prestamo a devolver en 5 años de 150000 para financiar la construccion del edificio, con un interes del 12% anual sobre el capital pendiente y pagadero por trimestres vencidos, la amortizacion del prestamo se realiza por cuotas constantes semestralmente. La empresa opta por activar los intereses.

El 30 de Marzo se termina el edificio, valorandose el trabajo realizado por el personal de la empresa en el 20% del gasto de personal del trimestre, el 30% del consumo de maquinaria durante el mismo periodo.

El inmovilizado se amortiza al 10% anual sobre el precio de adquisicion.

El tipo de cambio de moneda extranjera a 31 de Marzo es de 26 um/mon ext

El valor de las maquinarias es de 70000.

Calcular el resultado de la empresa a fecha 31/03/20.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Preparativos cierre contable

Otro año mas en estas fechas se nos viene encima el cierre del ejercicio contable. No debemos olvidar algunos asientos a realizar:
  1º Amortizaciones del inmovilizado
  2º Periodificar gastos
  3º Cierre y apertura del ejercicio contable, en estos dias seguramente tengamos que seguir realizando asientos en el 2018 y en el 2019, por lo que no conviene cerrar definitivamente el ejercicio, en Contasol podemos abrir el ejercicio 2019 sin cerrar completamente el 2018. Vamos a Diario/cierres/proceso automatico de cierre y desmarcamos las 4 primeras opciones. En el resto de programas sera similar.
  4º Sacar balances y observar que no hay cuentas con errores, por ejemplo una de caja en negativo, para solucionar errores de introduccion de datos. Verificar asientos descuadrados, etc.
  5º Aconsejo no realizar ningun asiento con fecha 31/12 ni 01/01 para evitar borrados o errores al realizar los cierres y aperturas.

En entradas anteriores muestro como realizar el cierre y apertura del ejercicio.
Tambien puedes ver directamente el video aqui:

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejemplo asiento Comision intermediacion, fianza y primera mensualidad alquiler

Veamos un ejemplo de contabilizacion de la comision a un agente o empresa inmobiliaria por intermediacion entre nuestra empresa y el cliente.
Supongamos que disponemos de un local que queremos alguilar, al no disponer de tiempo encargamos a una inmobiliaria que nos gestione la busqueda del cliente.
Por simplificar pongamos que el alquiler de nuestro local sera de 1200 euros + IVA, la inmobiliaria pacta con nosotros una mensualidad como comision de intermediacion.
Pasado un tiempo nos consigue un cliente, que a la firma del contrato nos da 1200 euros de fianza y 1200 euros + IVA de la primera mensualidad.
Contabilizar los asientos necesarios segun lo indicado anteriormente.

El asiento de la comision a la inmobiliaria es:

          comision intermediacion

1200      Honorarios intermediacion (623) a   Acreedor Inmobiliario (410) 1452
  252      H P IVA SOP (472)                                                        

         momento del pago

1452     Acreedor Inmobiliario (410)         a      Bancos (572)                      1452

 Realizamos el asiento de fianza y alquiler mes actual:

          alquiler mes

1452     Cliente (430)                              a   Alquiler local (752)                 1200
                                                                     H P IVA REP (477)                   252

          fianza

1200     Cliente (430)                               a     Fianza (180)                           1200

           cobro

         2652     Bancos (572)                               a     Cliente (430)                          2652

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 6. IVA repercutido – Ventas

Ejercicio de IVA repercutido.
Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. El 01/01/17 la empresa Equis SA, vende mercancias por importe de 200 um (unidades monetarias). La operacion se realiza a credito a pagar en 90 dias. El IVA aplicado a la operacion es del 10% (reducido) no incluido, el transporte lo realiza la empresa cliente a su cargo, con un coste de 20 um.
2. El 12/01/17 los clientes anteriores pagan su deuda y se les concede un descuento del 3%.
3. El 17/01/17 se procede a la venta de un pedido, que cobra al contado, por el que se emite la siguiente factura:
     Mercaderias               300
     Descuento en fra 2%     6
     Descuento p/p 3%         9
     Transporte                   55
     Subtotal                     340
     IVA (sup red) 4%        13.60
     Total                          353.60
4. El 21/01/17 la empresa Yxsa SA, cliente, nos entrega 580 um en concepto de anticipos, el tipo de IVA aplicable es del 21% incluido.
5. El 25/01/17 se venden mercaderias a la anterior empresa por un total de 550 um, aplicando el anticipo anterior y el resto al contado. El transporte va a cargo del cliente y le cargan 15 mas IVA del 21%.
6. El 30/01/17 la empresa Yxsa SA se pone en contacto con nosotros por desperfectos del producto. Una vez terminadas las conversaciones se decide que se quede con ellos pero al 60% de su precio. Les mandamos un talon bancario por el total a su favor.
7. El 15/02/17 se produce una venta de mercaderias por 600, transporte a cargo del cliente pero lo realizamos nosotros, facturandole 100 IVA no incluido. Por gastos de embalajes les facturamos 10. Tipo de IVA aplicado del 7%, operacion al contado.
8. El 18/02/17 Observamos que el cliente ha alcanzado un volumen de negocio alto, por lo que se le otorga un rapel del 3% sobre el volumen alcanzado, que supone un total de 300 pagadas por banco.
9. El 27/02/17 suministramos a un cliente nuestras mercaderias por un valor de 300 um, en la factura otorgamos un descuento comercial de 10 um. Se establece que la operacion se realizara al contado y a traves de banco, por lo que se les concede en factura otro descuento de 10 um. En el contrato se establece que el transporte corre por nuestra cuenta, el coste del transporte asciende a 58 IVA incluido. El IVA de toda la operacion es del 21%.
10. El 02/03/17 vendemos mercaderias cuyo coste es de 400 um a un precio de venta de 650 um. En factura se incluye un descuento comercial de 20 um, IVA 4%, transporte a cargo de la empresa vendedora que contrata con una empresa transportista que nos carga 25 um IVA no incluido. Toda la operacion se realiza a credito.
11. El cliente por incumplimiento de los plazos de entrega devuelve la totalidad de las mercaderias.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 5. IVA soportado – Compras

Ejercicio de IVA soportado.
Realizar los asientos correspondientes segun los apartados siguientes:

1. Compra mercaderias a credito por 600 + iva 21%.
2. Transporte a cargo de la empresa, lo realiza una empresa de transportes que nos carga 17.4 iva incluido.
3. Compra de mercaderias a credito por 700, en factura aparecen unos gastos de transporte por 50 + iva.
4. La empresa decide adelantar el momento del pago, por lo que le conceden un descuento de 4 um realizando el pago en el momento.
5. Compra de mercaderias en 400 abonando la empresa 626.4 considerandose el exceso como anticipo de futuras compras, pagado con talon bancario.
6. Compra de mercaderias por 600 aplicandose el anticipo anterior, el resto se realiza a credito. El transporte es a cargo del proveedor, sin embargo es la empresa la que tiene que pagar 29 iva incluido, ante la negativa del transportista a entregar la mercancia si no cobra. La factura viene a nombre del proveedor, nos ponemos en contacto con el y se decide:
   a. que esa cantidad quede como anticipo a cuenta de futuras compras.
   b. que se disminuya la deuda existente con el proveedor.
7. Por no ajustarse las mercaderias a las pedidas, se devuelven la mitad de las unidades. Por el resto nos conceden un descuento del 10% sobre el precio unitario de compra.
8. La empresa recibe una factura, correspondiente al alquiler del periodo que comprende dos meses del ejercicio actual y uno del ejercicio siguiente por 60 + iva, el pago se realizara a principios del ejercicio siguiente.
9. Se pagan honorarios a un auditor externo a la sociedad por 500 mas iva, el pago se realiza mediante entrega de cheque bancario.
10. Compra mercaderias al contado por 500, la factura contiene un descuento por pronto pago de 20.

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 4. Tesoreria

La empresa Com SA realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la Tesoreria.
1. Compra de mercaderias al contado por total de 1000 um, las paga por caja.
2. Adquiere una maquinaria por 3500 pagada por banco.
3. Adquiere mercaderias por 500 pagada con tarjeta de credito.
4. Cobra deuda que tenia con un cliente por 350, pago en efectivo.
5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 5500, pagado de la siguiente forma: 20% contado, 25% por banco y el resto se deja a deber a seis meses.
6. Vende mercaderias a una empresa extranjera por 500, dicha empresa paga en dolares (cotizacion 100 um / dolar).
7. Vende la maquinaria comprada por 3000, no realiza amortizacion por ser intrascendente el tiempo que ha estado en la empresa. Forma de pago 20% contado y el resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera (cotizacion 200 um / libra).
8. Adquiere un ordenador en el mercado japones cuyo valor es 2 dolares, para el pago se utilizan los dolares que tiene la empresa en caja. La cotizacion del dolar en ese momento es de 110 um / dolar.
9. Asi mismo adquiere mercancias por 2,5 libras, utiliza las libras que posee, el cambio en ese momento es de 190 um / libra.
10. Al final del mes el saldo que arroja la tarjeta de credito es de 950.
11. La cotizacion al final del ejercicio es de 120 um / dolar y 180 um / libra.

Solucion en video parte 1:

Solucion en video parte 2:

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 3. Conciliacion Bancaria

Efectuar una conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta corriente que envia la entidad bancaria con los movimientos de la cuenta de Bancos y efectuar los ajustes necesarios. (en la practica diaria suele ocurrir que en contabilidad no se haya anotado algun movimiento de cargo o abono en banco por desconocimiento, hasta que se recibe extracto).
Ejercicio: El 3 de Febrero la empresa Sociedad SA recibe el extracto de cuenta corriente del mes de Enero que le envia su entidad bancaria con el siguiente detalle:

Fecha                 Concepto                    Debe               Haber                Saldo

        01/01                 Saldo anterior                                       1900                 1900
        04/01                 Factura de telefono         55                                           1845
        10/01                 Cheque                                                   800                  2645
        15/01                 Cheque compensado     650                                           1995
        20/01                 Transf a proveedor        300                                           1695
        23/01                  Retirada de efectivo     150                                           1545
        29/01                  Transf de cliente                                    425                  1970
        31/01                  Saldo                                                    1970                  1970

Por su parte, en el libro Mayor de la empresa, la cuenta del banco presenta el siguiente desglose:

 Fecha                  Concepto                   Debe               Haber                Saldo

         01/01                   Saldo apertura           1900                                         1900
         08/01                  Cheque cliente             800                                         2700
         10/01                  Cheque proveedor X                           650                  2050
         15/01                  Cheque acreedor Y                             250                  1800
         20/01                  Transf a proveedor                              300                  1500
         27/01                   Cheque deudor            200                                         1700
         31/01                   Saldo                          1700                                        1700

1. Identificar las diferencias existentes entre ambos documentos y calcular el saldo conciliado.
2. Contabilizar los ajustes que la empresa tendra que realizar en su contabilidad.

1.
SALDO SEGUN BANCO                                     1970
cheque Y                                                               –  250               
cheque deudor                                                       + 200
SALDO CONCILIADO BANCO                         1920

SALDO SEGUN EMPRESA                                1700
factura telefono                                                    –     55
retirada de efectivo                                              –   150
transferencia cliente                                            +  425
SALDO CONCILIADO EMPRESA                   1920    

2.

55   Otros servicios               a         Bancos             55

150  Caja                               a         Bancos           150

425  Bancos                           a         Clientes         425

                                          

             

Please follow and like us:
Publicado el Deja un comentario

Ejercicio Practico 2

La empresa TREAM SA presenta a fecha 15/12/16 un balance de comprobacion formado por las siguientes partidas:

Elementos transporte         2160
Proveedores                       1200
Prest recibido L/P              1800
Repar y conserv                 1340
Gastos de transporte            700
Ventas de mercaderias       6400
Compras de mercaderias   1920
Construcciones                  4750
Terrenos                             4000
Mercaderias                       1400
Acreed fras ptes                   800   
Sueldos y salarios              6300
Gtos interes prestamos        180
Clientes                             8300
Reservas voluntarias         3250
Seguridad social c emsa    2100
Publicidad y propaganda   3000
Gastos anticipados              600
Hac Pub acreedora              160
Tesoreria                           10000
Reservas legales                 1140
Capital social                    32000

Teniendo en cuenta que los ejercicios economicos de esta empresa abarcan desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, se pide:

  1. Presentar el balance de comprobacion a 15/12/16.
  2. Contabilizar las operaciones correspondientes a la segunda quincena del mes de Diciembre de 2016, segun la informacion que se suministra a continuacion.
  3. Calcular el resultado del ejercicio y obtener el balance de situacion final.

Informacion relativa de la segunda quincena del mes de Diciembre:

  1. Con fecha 15/12/16 la empresa vende el unico elemento de transporte que posee por 2000, nota: tener en cuenta apartado 6.
  2. Los gastos anticipados del balance corresponden unicamente a una prima de seguros que cubre los riesgos del inmovilizado durante 2 años desde la fecha 01/07/15.
  3. Los gastos de publicidad corresponden a una campaña iniciada el 30/06/16 y que abarca hasta el 30/06/17, se pago en su totalidad al inicio de la misma.
  4. El prestamo recibido se obtuvo el 01/07/15, la devolucion se realizara mediante un solo pago dentro de 5 años, el tipo de interes es del 10% anual pagadero de forma anticipada los dias 1 de Julio de cada año.
  5. En esta quincena se ha recibido y pagado una factura por importe de 800 correspondiente a una reparacion realizada en el año 2015.
  6. La politica de amortizaciones de la empresa consiste en amortizar el inmovilizado material en un 10% de su valor contable.
  7. El valor de las existencias finales de mercaderias asciende a 1700
Please follow and like us: