Etiqueta: balance

La empresa se dedica a la compra venta de camiones, el ejercicio coincide con el año natural y presenta a 1 de Enero de 2017 el siguiente balance de situacion:

INMOVILIZADO                                                FONDOS PROPIOS
Derecho de traspaso     4000                                Capital Social           16500
AAII                          (3200)                                Prima de Emision       2000
Terrenos                       3000                                Reserva Legal               785
Maquinaria                  7000                                 Perd Ganancias           8400
Mobiliario                    1500                                Dividendos a cuenta   (2000)
Elmto Tpte                   5500
AAIM                         (9000)
Constr en curso            8000

GASTOS A DIST VAR EJERC                           ACREEDORES L/P
Gastos x inter diferidos    45                                 Deuda a L/P prestamo 10500

ACTIVO CIRCULANTE                                     ACREEDORES A C/P
Existencias: Camiones 14000                               Proveedores                 7500
Prov deprec exist            (400)                              Hac Pub Ac IS             3600
Clientes                           6800                              Org Seg Soc Acreed    1200
Clientes dudos cobro        500                               Prov otras op trafico      150
Provision insolvencia       (500)                            Deuda a c/p prestamo   3000
Efectos descontados       3500                               Deudas efectos dctdo   3500
Efectos env Gest cobro  3500                               Proveed inm eftos c/p   5040
I.F.T. Tit renta fija            900                               Intereses a pagar              135
Prov depreciac IFT           (30)
HP deudora IVA             1300
Bancos c/c                    13500
Gastos anticipados            375
Intereses a cobrar                20

TOTAL                         60310                                                                   60310

Notas:
La empresa a la fecha del balance posee 4 camiones a 3500 um adquiridos el 03/03/16.
Utiliza el procedimiento especulativo divisionario.
La provision para insolvencias se lleva de forma individualizada, la que aparece en el balance corresponde unicamente al Cliente A, clasificado como dudoso cobro.

Operaciones realizadas durante el primer trimestre del año 2017:

1.  El 2 de Febrero compra 6 camiones a 5000 um cada uno, obteniendo en factura un descuento comercial del 10%, el transporte se realizo por nuestra empresa con sus propios medios y se valoro en una cuantia de 125 + IVA (21%).
   Recibido los camiones se observa defectos en uno de ellos, la empresa decide quedarse con el mismo, pero con un descuento del 20% del precio final de compra.
   Vende el 15 de Febrero 4 camiones a una empresa dedicada al transporte de mercancias, precio de venta unitario de 7500, se concede un descuento comercial del 5% y se carga en concepto de transporte 200 um + IVA.
   Quince dias mas tarde cobra la operacion concediendo en ese momento un descuento por pronto pago de 1435 (IVA no incluido).
   El 2 de Marzo se vende al contado a una empresa extranjera 4 camiones al mismo precio unitario de la operacion anterior, siendo el tipo de cambio el dia de la operacion de 2.4 um / mon ext. La empresa acepta el pago en moneda extranjera ingresandolo en banco, la operacion esta exenta de IVA.
2. La empresa tiene alquilado el edificio donde se ubica su actividad, pagando semestralmente y por anticipado los dias 1 de Agosto y 1 de Febrero 2250 um +IVA.
3. Todos los efectos comerciales sobre clientes tienen vencimiento el 10 de Enero del 2017. En dicha fecha el banco comunica que todos los efectos enviados al cobro han sido atendidos, el banco carga por comision de cobro el 4% (IVA AL 21%). De los descontados tan solo la mitad han sido cobrados, el banco carga por gastos de protesto el 6% del nominal de los efectos.
   El 1 de Febrero la empresa gira nuevos efectos a los clientes que no pagaron, con vencimiento el 10 de Abril, aumentando el nominal de los antiguos en un 3% por el nuevo aplazamiento.
4. La empresa posee 100 titulos de renta fija de 10 um de valor nominal adquiridos en la fecha de emision, comprados al 90%, el 1 de Septiembre del 2016, devengando un interes del 6% anual pagaderos por semestres vencidos. El 1 de Febrero del 2017 la empresa los vende en bolsa, la cotizacion en dicho momento es del 95%, operacion que se realiza al contado.
5. El 1 de Febrero se concede un anticipo a un empleado de 240 um a devolver en las proximas 3 nominas de Marzo, Abril y Mayo en partes proporcionales. Ademas se le concede en la misma fecha un credito a otro empleado para la adquisicion de una vivienda de 3000 con un interes del 6% anual pagadero por semestres vencidos. El principal se devuelve en 3 años con cuotas anuales proporcionales.
   El 31 de Marzo se paga la nomina del primer trimestre. El salario bruto asciende a 6000. La retencion por IRPF es del 15%, la cuota obrera de la Seguridad Social es del 10% y la cuota patronal del 20%.
6. En Marzo del 2016 se inicio la construccion del edificio como futuro domicilio de la sociedad. Las obras se desarrollan por otra empresa Y, que ha presentado a 20 de Febrero del 2017 certificacion de obra por un importe de 10000 um mas IVA del 21%.
   El 1 de Marzo del 2016, se obtuvo un prestamo a devolver en 5 años de 15000, para financiar la construccion, a un tipo de interes del 12% anual sobre el capital pendiente y pagadero por trimestres vencidos, la amortizacion del prestamo se realiza por cuotas constantes semestralmente. La empresa opta por activar los intereses.
   El 30 de Marzo del 2017 se termina el edificio valorandose el trabajo realizado por el personal de la empresa en el 20% del gasto de personal del trimestre y el 30% del consumo de maquinaria durante el mismo periodo.

Informacion adicional:

• El inmovilizado se amortiza al 10% anual sobre el precio de adquisicion
• El tipo de cambio a 31 de Marzo de moneda extranjera es de 2.6 um / mon ext
• El valor de las existencias en mercado es de 7000 
• La nueva construccion se estima con un valor de mercado de 25000

Se pide:

La empresa desea conocer la situacion patrimonial al final del primer trimestre del 2017, para ello pide que contabilice todas las operaciones realizadas durante el primer trimestre del año, y determine a traves de resultados parciales cual es el resultado obtenido a fecha 31 de Marzo.
Asi mismo, debe obtener el balance de situacion final.

Continuacion del ejercicio practico 7, en el que vemos como realizar asiento de nominas, activacion de intereses y gastos, construccion en curso, al terminar se observa que algunas cuentas no estan incluidas en el modelo de PyG, dejando su inclusion para siguiente video (por no alargar mas este).

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