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Ejercicio 07. Contabilidad, supuesto de tesoreria

Una empresa realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la tesoreria:

1. Compra de mercaderias al contado por 100000.

2. Adquiere maquinaria por un importe de 35000 pagado por banco.

3. Adquiere mercaderias por valor de 5000, pagado con tarjeta de credito.

4. Cobra una deuda de cliente por 3500 en efectivo.

5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 55000. El pago se hace de la siguiente forma: 20% al contado, 25% por banco y resto a credito a 6 meses.

6. Vende mercaderias por 5000 a una empresa de EEUU, (tomamos la cotizacion a 10  um/dolar)

7. Vende la maquinaria a otra empresa inglesa por 30000, no realiza amortizacion alguna por estar tiempo intrascendente en poder de la empresa, Se paga en libras, cotizacion 20 um/libra, 20% contado y resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera.

8. Adquiere ordenador por 200 dolares, para su pago utiliza los dolares que tiene en caja, con una cotizacion en dicho momento de 11 um/dolar.

9. Adquiere mercaderias de Inglaterra por 25 libras, utiliza las libras que tiene en caja, cotizacion en dicho momento de 19 um/libra.

10. Al final del mes el saldo de la tarjeta es de 9500, domiciliada en cuenta corriente del banco.

11. Al final del ejercicio la cotizacion del dolar es de 12 um/dolar y la de la libra es de 18 um/libra.

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Ejercicio 06. Contabilidad, cuentas representativas de disponibilidades liquidas

Ejemplo con Otras cuentas no bancarias, titular de la explotacion

El propietario de una empresa contabiliza en su libro diario las siguientes operaciones relativas a sus relaciones con la empresa:

1. Aporta a la empresa un ordenador personal valorado en 2500

2. Entrega 1000 en efectivo para un deficit momentaneo

3. Traspasa a su patrimonio personal uno de los vehiculos que habia aportado al negocio, el precio de adquisicion fue de 20000 y su valor neto contable en este momento es de 15000

4. Retira 500 de la caja de la empresa para uso personal

Proceder a las anotaciones necesarias al cierre del ejercicio 2020.

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Ejercicio 05. Contabilidad Conciliacion bancaria

Efectuar conciliacion bancaria, comparar el extracto de cuenta bancaria con los movimientos de la cuenta de mayor de banco, procediendo a efectuar los ajustes necesarios.

El 03/02/20 la empresa recibe el extracto de cuenta corriente del banco sobre el mes de Enero, segun el siguiente detalle:

Extracto bancario
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/01/20 Saldo anterior 19.000,00 19.000,00
04/01/20 Factura telefono 550,00 18.450,00
10/01/20 Cheque abono 8.000,00 26.450,00
15/01/20 Cheque pago 6.500,00 19.950,00
20/01/20 Transf a prov 1 3.000,00 16.950,00
23/01/20 Retirada efectivo 1.500,00 15.450,00
29/01/20 Transf de cliente 4.250,00 19.700,00
31/01/20 Saldo final 19.700,00

El libro mayor de la empresa presenta el siguiente detalle:

Extracto mayor empresa
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/01/20 Saldo anterior 19.000,00 19.000,00
08/01/20 Cheque cliente 8.000,00 27.000,00
10/01/20 Cheque proveedor 6.500,00 20.500,00
15/01/20 Cheque acreedor 2.500,00 18.000,00
20/01/20 Transf a prov 1 3.000,00 15.000,00
27/01/20 Cheque cliente 2.000,00 17.000,00
31/01/20 Saldo final 17.000,00

 

 

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Ejercicio 04. Contabilidad

La empresa Tico SA dedicada a artículos de regalo presenta a 31/12/19 el siguiente listado de cuentas:

CONCEPTO CANTIDAD S DEUDOR S ACREEDOR
INV FRAS TEMP ACC 10.000
GASTOS ARRENDAMIENTO 1.200
CLIENTES 2.000
CAPITAL SOCIAL 100.000
ELEMENTOS TPTE 18.000
EXISTENCIAS EMBALAJES 1.300
COMPRAS 12.000
GASTOS ANTICIPADOS 800
PROVEEDORES 7.850
SUELDOS Y SALARIOS 16.400
MOBILIARIO 15.000
BANCOS 77.600
SEGURIDAD SOCIAL 3.000
PRIMAS SEGURO 10.000
EXISTENCIAS MERCADERIAS 500
DEUDAS L/P PTMO 30.000
COMPRAS EMBALAJE 600
INGRESOS ARRENDAMIENTO 4.000
A A INMOV MATERIAL 2.550
VENTAS 24.000
TOTALES

Al finalizar el ejercicio a 31/12/19, para proceder a obtener el resultado del ejercicio y el balance de Situacion, la empresa tiene en cuenta la siguiente información:

  1. Esta pendiente de contabilización y cobro una factura emitida por comisiones de Diciembre por 500 um
  2. Del saldo de la cuenta de Sueldos y salarios 1.400 um corresponden a la nomina de Enero de 2020
  3. El préstamo le fue concedido el 01/12/19 por 30.000 um con un interés del 10% anual, pagadero por semestres vencidos; la amortización del principal se realiza a razón de 10.000 um a partir del 01/12/20
  4. Al final del ejercicio esta pendiente de recibir la factura correspondiente a transportes de Diciembre por 600 um
  5. Los gastos anticipados son de la campaña de publicidad que abarco el periodo 01/09/18 hasta 01/09/19, quedo totalmente pagada en junio del 19
  6. La empresa amortiza sus inmovilizados a un 10% anual sobre su valor contable
  7. Los productos se venden embalados en cajas que se compran a un proveedor. Las existencias de embalajes al finalizar el ejercicio ascienden a 350 um
  8. A efectos de determinar existencias finales se tiene en cuenta lo siguiente, al comienzo del ejercicio existían 50 unidades y durante el ejercicio se han comprado 1.200 unidades al mismo precio que las existencias iniciales. Las ventas realizadas fueron de 800 unidades a un precio unitario de 30 um

Se pide:

  1. Completar el balance inicial
  2. Contabilizar las operaciones necesarias
  3. Obtener el resultado del ejercicio
  4. Obtener el Balance de Situacion final
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Ejercicio 3. Contabilidad

Tenemos el siguiente balance de comprobacion a 15/12/20:

ELEM TPTE                 2160

PROVEEDORES         1200

PTMO REC L/P          1800

REPARACIONES       1340

GTOS TPTE                  700

VENTAS                     9200

COMPRAS                 1850

CONSTRUCCIONES 4750

TERRENOS                4000

MERCADERIAS         1200

ACREED FRAS PTES   800

SUELDOS                    6500

GTO INTERESES PTM  180

CLIENTES                    8200

RESERVAS VOLUNT 2550

SEG SOC C EMSA      2300

PUBLICIDAD             1950

GASTOS ANTC           600

HP ACREEDORA       160

TESORERIA            12000

RESERVAS LEGALES 1550

CAPITAL SOCIAL       ?

Debemos realizar lo siguiente:

  1. BALANCE A FECHA 15/12/20
  2. OPERACIONES DE LA ULTIMA QUINCENA SEGÚN LA INFO SUMINISTRADA BAJO ESTAS LINEAS
  3. OBTENER RESULTADO Y BALANCE DE SITUACION FINAL A 311220

INFO:

  1. CON FECHA 16/12/20 LA EMSA VENDE EL UNICO ELEM TPTE QUE POSEE POR 2000
  2. LOS GASTOS ANTICIPADOS PERTENECEN A UNA PRIMA DE SEGURO QUE CUBRE LOS RIESGOS DE INMOVILIZADO DURANTE 2 AÑOS DESDE LA FECHA 01/07/19
  3. LOS GASTOS DE PUBLICIDAD CORRESPONDEN A UNA CAMPAÑA QUE ABARCA DEL 30/06/20 AL 30/06/21, SE PAGO TOTALMENTE AL INICIO
  4. EL PRESTAMO A L/P SE OBTUVO EL 01/07/20, LA DEVOLUCION SE REALIZARA EN UN SOLO PAGO DENTRO DE 5 AÑOS, EL INTERES ES DEL 10% ANUAL PAGADERO EL DIA 01/07 DE CADA AÑO
  5. SE RECIBE Y PAGA UNA FACTURA DE REPARACION REALIZADA EN EL 2020 POR IMPORTE DE 800
  6. AMORTIZA MOBILIARIO AL 10% DE VALOR CONTABLE
  7. VALOR DE EXISTENCIAS FINALES ES 1700
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Ejercicio de Contabilidad

La empresa Pe, SA creada el 01/01/19 se dedica a compra-venta de frutas. A 30/12/20 presenta el siguiente balance en miles de unidades monetarias.

CAPITAL SOCIAL                      ?

CONSTRUCCIONES         16.000

DEUDAS L/P ENT CTO     12.000

TERRENOS Y BIENES      22.000

RESERVAS LEGALES        14.200

EXISTENCIAS MERC        18.000

ELEM TRANSPORTE         23.000

SEG SOC C/ EMSA              2.800

CLIENTES                           17.300

AMOR ACUM IN MAT         2900

COMPRAS                           39.000

SUELDOS Y SALARIOS      6.500

PROVEEDORES                  22.000

BANCOS                              11.700

PUBLICIDAD                         1.600

VENTAS                               49.400

REPARACIONES                   1.700

INGRESOS ARREND             2.800

INTERESES DEUDAS                 60

CLIENTES FRAS PTES          5.230

PRIMA SEGUROS                  1.600

Bº PROC INMOVIL                2.200

INFORMACION:

1. EN DICIEMBRE PRESTA SERVICIOS (REALIZA UN TRABAJO) PARA OTRA EMPRESA POR IMPORTE DE 3500 QUE SE FACTURARA EN EL SIGUIENTE EJERCICIO, LA CUENTA CLIENTES FRAS PTES DEL BALANCE INICIAL SE FACTURA EN EL EJERCICIO EN CURSO

2. EL 31/8 ALQUILA UNA NAVE DE SU PROPIEDAD POR 12000 AL AÑO, QUE COBRA EN DICHO MOMENTO

3. INTERESES DE DEUDAS REFLEJA LOS GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO AL 10% SEMESTRAL PAGADOS EL 31/08/20, EL CAPITAL SE DEVUELVE EN 3 AÑOS PAGADEROS EL 31/08 DE CADA UNO.

4. LOS INMOVILIZADOS SE ADQUIRIERON AL CONSTITUIR LA SOCIEDAD, LAS CONSTRUCCIONES SE AMORTIZAN AL 5% DE SU VALOR CONTABLE Y LOS ELEMENTOS DE TRANSPORTE AL 10% CON UN VALOR RESIDUAL DE 2.000.

5. LAS EXISTENCIAS FINALES SON VALORADAS EN 16000

NECESITAMOS:

1º REALIZAR ASIENTO INICIAL Y MOSTRAR EL BALANCE OBTENIENDO LA CANTIDAD QUE FALTA POR INDICAR DEL CAPITAL SOCIAL.

2º REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES SEGUN LA INFORMACION INDICADA ANTERIORMENTE, REALIZANDO LOS ASIENTOS PARA QUE LOS GASTOS E INGRESOS SEAN LOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO.

3º OBTENER BALANCES Y PYG.

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Aplicacion Cajas Diarias

En el siguiente video podras ver la ultima aplicacion que he creado con el lenguaje de programacion python, es una aplicacion sencilla que al introducirle los datos de efectivo y tarjetas del comercio, genera automaticamente un archivo de texto con los datos necesarios para contabilizar la venta y los cobros, guardando dichos datos en una base de datos sqlite que se puede consultar en cualquier momento.
El codigo completo de la aplicacion esta en github.

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92 Python. Aplicacion Caja diaria

Ejemplo de aplicacion creada con Python, para generar los datos que usaremos para crear los asientos contables requeridos de ventas sobre las cajas diarias.
Es una aplicacion con interfaz grafica en la que se introducen los datos de efectivo y tarjetas de dos tiendas y calcula la venta total, desglosa la base imponible y el iva, pasando seguidamente a guardar los datos en una base de datos sqlite y en un archivo de texto que imprimira inmediatamente.
Puedes ver el codigo completo en github.

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