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Ejercicio 3. Contabilidad

Tenemos el siguiente balance de comprobacion a 15/12/20:

ELEM TPTE                 2160

PROVEEDORES         1200

PTMO REC L/P          1800

REPARACIONES       1340

GTOS TPTE                  700

VENTAS                     9200

COMPRAS                 1850

CONSTRUCCIONES 4750

TERRENOS                4000

MERCADERIAS         1200

ACREED FRAS PTES   800

SUELDOS                    6500

GTO INTERESES PTM  180

CLIENTES                    8200

RESERVAS VOLUNT 2550

SEG SOC C EMSA      2300

PUBLICIDAD             1950

GASTOS ANTC           600

HP ACREEDORA       160

TESORERIA            12000

RESERVAS LEGALES 1550

CAPITAL SOCIAL       ?

Debemos realizar lo siguiente:

  1. BALANCE A FECHA 15/12/20
  2. OPERACIONES DE LA ULTIMA QUINCENA SEGÚN LA INFO SUMINISTRADA BAJO ESTAS LINEAS
  3. OBTENER RESULTADO Y BALANCE DE SITUACION FINAL A 311220

INFO:

  1. CON FECHA 16/12/20 LA EMSA VENDE EL UNICO ELEM TPTE QUE POSEE POR 2000
  2. LOS GASTOS ANTICIPADOS PERTENECEN A UNA PRIMA DE SEGURO QUE CUBRE LOS RIESGOS DE INMOVILIZADO DURANTE 2 AÑOS DESDE LA FECHA 01/07/19
  3. LOS GASTOS DE PUBLICIDAD CORRESPONDEN A UNA CAMPAÑA QUE ABARCA DEL 30/06/20 AL 30/06/21, SE PAGO TOTALMENTE AL INICIO
  4. EL PRESTAMO A L/P SE OBTUVO EL 01/07/20, LA DEVOLUCION SE REALIZARA EN UN SOLO PAGO DENTRO DE 5 AÑOS, EL INTERES ES DEL 10% ANUAL PAGADERO EL DIA 01/07 DE CADA AÑO
  5. SE RECIBE Y PAGA UNA FACTURA DE REPARACION REALIZADA EN EL 2020 POR IMPORTE DE 800
  6. AMORTIZA MOBILIARIO AL 10% DE VALOR CONTABLE
  7. VALOR DE EXISTENCIAS FINALES ES 1700
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Ejercicio de Contabilidad

La empresa Pe, SA creada el 01/01/19 se dedica a compra-venta de frutas. A 30/12/20 presenta el siguiente balance en miles de unidades monetarias.

CAPITAL SOCIAL                      ?

CONSTRUCCIONES         16.000

DEUDAS L/P ENT CTO     12.000

TERRENOS Y BIENES      22.000

RESERVAS LEGALES        14.200

EXISTENCIAS MERC        18.000

ELEM TRANSPORTE         23.000

SEG SOC C/ EMSA              2.800

CLIENTES                           17.300

AMOR ACUM IN MAT         2900

COMPRAS                           39.000

SUELDOS Y SALARIOS      6.500

PROVEEDORES                  22.000

BANCOS                              11.700

PUBLICIDAD                         1.600

VENTAS                               49.400

REPARACIONES                   1.700

INGRESOS ARREND             2.800

INTERESES DEUDAS                 60

CLIENTES FRAS PTES          5.230

PRIMA SEGUROS                  1.600

Bº PROC INMOVIL                2.200

INFORMACION:

1. EN DICIEMBRE PRESTA SERVICIOS (REALIZA UN TRABAJO) PARA OTRA EMPRESA POR IMPORTE DE 3500 QUE SE FACTURARA EN EL SIGUIENTE EJERCICIO, LA CUENTA CLIENTES FRAS PTES DEL BALANCE INICIAL SE FACTURA EN EL EJERCICIO EN CURSO

2. EL 31/8 ALQUILA UNA NAVE DE SU PROPIEDAD POR 12000 AL AÑO, QUE COBRA EN DICHO MOMENTO

3. INTERESES DE DEUDAS REFLEJA LOS GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO AL 10% SEMESTRAL PAGADOS EL 31/08/20, EL CAPITAL SE DEVUELVE EN 3 AÑOS PAGADEROS EL 31/08 DE CADA UNO.

4. LOS INMOVILIZADOS SE ADQUIRIERON AL CONSTITUIR LA SOCIEDAD, LAS CONSTRUCCIONES SE AMORTIZAN AL 5% DE SU VALOR CONTABLE Y LOS ELEMENTOS DE TRANSPORTE AL 10% CON UN VALOR RESIDUAL DE 2.000.

5. LAS EXISTENCIAS FINALES SON VALORADAS EN 16000

NECESITAMOS:

1º REALIZAR ASIENTO INICIAL Y MOSTRAR EL BALANCE OBTENIENDO LA CANTIDAD QUE FALTA POR INDICAR DEL CAPITAL SOCIAL.

2º REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES SEGUN LA INFORMACION INDICADA ANTERIORMENTE, REALIZANDO LOS ASIENTOS PARA QUE LOS GASTOS E INGRESOS SEAN LOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO.

3º OBTENER BALANCES Y PYG.

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Aplicacion Cajas Diarias

En el siguiente video podras ver la ultima aplicacion que he creado con el lenguaje de programacion python, es una aplicacion sencilla que al introducirle los datos de efectivo y tarjetas del comercio, genera automaticamente un archivo de texto con los datos necesarios para contabilizar la venta y los cobros, guardando dichos datos en una base de datos sqlite que se puede consultar en cualquier momento.
El codigo completo de la aplicacion esta en github.

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92 Python. Aplicacion Caja diaria

Ejemplo de aplicacion creada con Python, para generar los datos que usaremos para crear los asientos contables requeridos de ventas sobre las cajas diarias.
Es una aplicacion con interfaz grafica en la que se introducen los datos de efectivo y tarjetas de dos tiendas y calcula la venta total, desglosa la base imponible y el iva, pasando seguidamente a guardar los datos en una base de datos sqlite y en un archivo de texto que imprimira inmediatamente.
Puedes ver el codigo completo en github.

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Ejercicio Practico 7

La empresa se dedica a la compra venta de camiones, el ejercicio coincide con el año natural y presenta a 1 de Enero de 2017 el siguiente balance de situacion:

INMOVILIZADO                                                FONDOS PROPIOS
Derecho de traspaso     4000                                Capital Social           16500
AAII                          (3200)                                Prima de Emision       2000
Terrenos                       3000                                Reserva Legal               785
Maquinaria                  7000                                 Perd Ganancias           8400
Mobiliario                    1500                                Dividendos a cuenta   (2000)
Elmto Tpte                   5500
AAIM                         (9000)
Constr en curso            8000

GASTOS A DIST VAR EJERC                           ACREEDORES L/P
Gastos x inter diferidos    45                                 Deuda a L/P prestamo 10500

ACTIVO CIRCULANTE                                     ACREEDORES A C/P
Existencias: Camiones 14000                               Proveedores                 7500
Prov deprec exist            (400)                              Hac Pub Ac IS             3600
Clientes                           6800                              Org Seg Soc Acreed    1200
Clientes dudos cobro        500                               Prov otras op trafico      150
Provision insolvencia       (500)                            Deuda a c/p prestamo   3000
Efectos descontados       3500                               Deudas efectos dctdo   3500
Efectos env Gest cobro  3500                               Proveed inm eftos c/p   5040
I.F.T. Tit renta fija            900                               Intereses a pagar              135
Prov depreciac IFT           (30)
HP deudora IVA             1300
Bancos c/c                    13500
Gastos anticipados            375
Intereses a cobrar                20

TOTAL                         60310                                                                   60310

Notas:
La empresa a la fecha del balance posee 4 camiones a 3500 um adquiridos el 03/03/16.
Utiliza el procedimiento especulativo divisionario.
La provision para insolvencias se lleva de forma individualizada, la que aparece en el balance corresponde unicamente al Cliente A, clasificado como dudoso cobro.

Operaciones realizadas durante el primer trimestre del año 2017:

  1.  El 2 de Febrero compra 6 camiones a 5000 um cada uno, obteniendo en factura un descuento comercial del 10%, el transporte se realizo por nuestra empresa con sus propios medios y se valoro en una cuantia de 125 + IVA (21%).
    Recibido los camiones se observa defectos en uno de ellos, la empresa decide quedarse con el mismo, pero con un descuento del 20% del precio final de compra.
    Vende el 15 de Febrero 4 camiones a una empresa dedicada al transporte de mercancias, precio de venta unitario de 7500, se concede un descuento comercial del 5% y se carga en concepto de transporte 200 um + IVA.
    Quince dias mas tarde cobra la operacion concediendo en ese momento un descuento por pronto pago de 1435 (IVA no incluido).
    El 2 de Marzo se vende al contado a una empresa extranjera 4 camiones al mismo precio unitario de la operacion anterior, siendo el tipo de cambio el dia de la operacion de 2.4 um / mon ext. La empresa acepta el pago en moneda extranjera ingresandolo en banco, la operacion esta exenta de IVA.
  2. La empresa tiene alquilado el edificio donde se ubica su actividad, pagando semestralmente y por anticipado los dias 1 de Agosto y 1 de Febrero 2250 um +IVA.
  3. Todos los efectos comerciales sobre clientes tienen vencimiento el 10 de Enero del 2017. En dicha fecha el banco comunica que todos los efectos enviados al cobro han sido atendidos, el banco carga por comision de cobro el 4% (IVA AL 21%). De los descontados tan solo la mitad han sido cobrados, el banco carga por gastos de protesto el 6% del nominal de los efectos.
    El 1 de Febrero la empresa gira nuevos efectos a los clientes que no pagaron, con vencimiento el 10 de Abril, aumentando el nominal de los antiguos en un 3% por el nuevo aplazamiento.
  4. La empresa posee 100 titulos de renta fija de 10 um de valor nominal adquiridos en la fecha de emision, comprados al 90%, el 1 de Septiembre del 2016, devengando un interes del 6% anual pagaderos por semestres vencidos. El 1 de Febrero del 2017 la empresa los vende en bolsa, la cotizacion en dicho momento es del 95%, operacion que se realiza al contado.
  5. El 1 de Febrero se concede un anticipo a un empleado de 240 um a devolver en las proximas 3 nominas de Marzo, Abril y Mayo en partes proporcionales. Ademas se le concede en la misma fecha un credito a otro empleado para la adquisicion de una vivienda de 3000 con un interes del 6% anual pagadero por semestres vencidos. El principal se devuelve en 3 años con cuotas anuales proporcionales.
    El 31 de Marzo se paga la nomina del primer trimestre. El salario bruto asciende a 6000. La retencion por IRPF es del 15%, la cuota obrera de la Seguridad Social es del 10% y la cuota patronal del 20%.
  6. En Marzo del 2016 se inicio la construccion del edificio como futuro domicilio de la sociedad. Las obras se desarrollan por otra empresa Y, que ha presentado a 20 de Febrero del 2017 certificacion de obra por un importe de 10000 um mas IVA del 21%.
    El 1 de Marzo del 2016, se obtuvo un prestamo a devolver en 5 años de 15000, para financiar la construccion, a un tipo de interes del 12% anual sobre el capital pendiente y pagadero por trimestres vencidos, la amortizacion del prestamo se realiza por cuotas constantes semestralmente. La empresa opta por activar los intereses.
    El 30 de Marzo del 2017 se termina el edificio valorandose el trabajo realizado por el personal de la empresa en el 20% del gasto de personal del trimestre y el 30% del consumo de maquinaria durante el mismo periodo.

Informacion adicional:

  • El inmovilizado se amortiza al 10% anual sobre el precio de adquisicion
  • El tipo de cambio a 31 de Marzo de moneda extranjera es de 2.6 um / mon ext
  • El valor de las existencias en mercado es de 7000 
  • La nueva construccion se estima con un valor de mercado de 25000

Se pide:

La empresa desea conocer la situacion patrimonial al final del primer trimestre del 2017, para ello pide que contabilice todas las operaciones realizadas durante el primer trimestre del año, y determine a traves de resultados parciales cual es el resultado obtenido a fecha 31 de Marzo.
Asi mismo, debe obtener el balance de situacion final.

Continuacion del ejercicio practico 7, en el que vemos como realizar asiento de nominas, activacion de intereses y gastos, construccion en curso, al terminar se observa que algunas cuentas no estan incluidas en el modelo de PyG, dejando su inclusion para siguiente video (por no alargar mas este).

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Ejercicio Practico 4. Tesoreria

La empresa Com SA realiza durante el mes de Diciembre las siguientes operaciones relacionadas con la Tesoreria.
1. Compra de mercaderias al contado por total de 1000 um, las paga por caja.
2. Adquiere una maquinaria por 3500 pagada por banco.
3. Adquiere mercaderias por 500 pagada con tarjeta de credito.
4. Cobra deuda que tenia con un cliente por 350, pago en efectivo.
5. Compra un vehiculo para transporte de mercancias por 5500, pagado de la siguiente forma: 20% contado, 25% por banco y el resto se deja a deber a seis meses.
6. Vende mercaderias a una empresa extranjera por 500, dicha empresa paga en dolares (cotizacion 100 um / dolar).
7. Vende la maquinaria comprada por 3000, no realiza amortizacion por ser intrascendente el tiempo que ha estado en la empresa. Forma de pago 20% contado y el resto a traves de cuenta corriente en moneda extranjera (cotizacion 200 um / libra).
8. Adquiere un ordenador en el mercado japones cuyo valor es 2 dolares, para el pago se utilizan los dolares que tiene la empresa en caja. La cotizacion del dolar en ese momento es de 110 um / dolar.
9. Asi mismo adquiere mercancias por 2,5 libras, utiliza las libras que posee, el cambio en ese momento es de 190 um / libra.
10. Al final del mes el saldo que arroja la tarjeta de credito es de 950.
11. La cotizacion al final del ejercicio es de 120 um / dolar y 180 um / libra.

Solucion en video parte 1:

Solucion en video parte 2:

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